内部审计报告没有固定的项目要求。基本的项目应该包括以下几方面内
容:
一、
审计报告的标题
审计报告的标题因审计项目和审计内容的不同而不同。例如:关于对**
公司财务收支的审计报告;关于对**公司(**期间)经营(目标)结果
的审计报告;关于对***任期经济责任的审计报告;关于对**公司经理**
离任的审计报告;关于对**公司***问题的中期审计报告;关于对***
(项目)的专项审计调查报告;关于对拟并购**公司资产情况的审计报
告;尽职调查报告;关于对**公司内部控制制度的审计报告……。
二、
审计报告的主送人
根据内部审计机构隶属关系的不同而有区别:财务总监;主管总裁(经
理);总审计师(审计总监);董事长;审计委员会等。
三、
审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审
计时间
开宗明义:根据什么进行审计?本次审计要解决什么问题?审计何时间
内、何范围内、何内容?审计工作人员及审计所耗时间。这里不能罗嗦,
宜高度概括但不能缺项。
四、
审计出的主要问题及问题形成的原因
审计出的主要问题要根据重要性(金额大小、性质、影响程度等)原则,
对问题进行排序。如:重大偏离审计目标的违法问题、违规问题、高风
险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、资产不实风险等。对所有问题
都要先定性质后量化。如:虚增**年度利润 300 万元;职务侵占公款 300
万元;现金短款 300 元;违反投资决策程序造成投资损失 300 万元;私
设小金库 300 万元等等。然后逐项描述。基本要求是:让所有收到报告
的人都能读懂问题的来龙去脉。
问题形成的原因可以单独写也可写在报告里,但一定要实事求是,符合
客观实际。问题的原因应该明确界定出主观原因和客观原因。主观原因
的表现是:明知故犯;先犯后改、改了再犯;履查履犯。客观原因的表