25、预付款为合同价的一定比例时,注意超过合同价款的工程款不再按主材比例扣除
预付款,否则还款大于预付款;
26、土地征用费入固定资产;土地使用权出让金入无形资产;
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27、每月已完工程计划投资不是简单的
拟完计划/已完实际时间,在已完工程实际投
资每月投资不平均时,还要考虑已完工程实际投资的费用进去。
28
、注意背景出现单价合同字样就不能再调单价,只能追加工程量。
31.
每年按最大偿还能力偿还:
还清贷款前,税后利润=未分配利润,应付利润=O,盈余公积金=O
还清贷款的当年,未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-
摊销费
应付利润:税后利润-未分配利润-盈余公积金
还清贷款后,应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=O
)
32.盈余资金:资金来源-
资金运用
33.借款偿还期=(出现盈余年份-开始借款年份)+出现盈余年份应还款额/出现盈余
年份可用于还款额
34.资产负债率=负债总额/资产总额×100
%
35.流动比率=流动资产总额/流动负债总额×100%
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36.
资金来源与运用表:资金来源:贷款:建设期分年包括本息
自有资金:包括建设期自有资金,投产期流动资金分年按达产比例分配
回收流动资金:流动资金计最后一年
资金运用:固定资产投资:建设期分年贷款本息
流动资金投资:投产期分年按达产期比例分配
盈余资金=资金来源-资金运用
[流动资金达产
比例分配计算:
投产期第一年:631.67×0.9=442.17 达产 70
%
投产期第二年:631.67×(0.9-0.7)=631.67×0.2=1 26.33 达产 90
%
投产期第三年:631.67×(1-0.9)=631.67×0.1=63.17 达产 100% ]
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37.
资产负债表资产:
流动资产总额=流动资产(背景材料)+
累计盈余资金(资金来源与运用表)
累计盈余资金:资金来源与运用表最后一年的累计盈余
累计盈余(资金来源与运用最后一年)-固定资产余值-
回收流动资金
在建工程:建设期第一年:第一年自有资金和贷款本息。
建设期第二年:包括第一年自有资金和贷款累计
固定资产净值:
投产期第一年:固定资产总额(包括)-无形资产-
折旧费