【例题28·

   

单选题】董事会的大部分成员应当是（ ）。

A

        

．内部董事

B

        

．独立董事

C

        

．股东

D．工会代表

【答案】B

【解析】独立董事是独立于公司股东且不在公司内部任职，并与公司或公司经营管理

者没有重要的业务联系或专业联系，能够对公司事务做出独立判断的董事。董事会中大部
分成员应当是独立董事。

【例题29·

“

简答题】某国有控股在香港上市的公司（简称 国企C”）没有遵守上市规则

的要求，在没有得到股东批准的情况下，向一位董事的关联公司提供了港币1.6亿元的贷
款和港币1.96亿元的银行信用证担保，该贷款和信用证担保的总额占上市公司资本金的
30%左右。款项贷出后，该关联公司一直不予还款，而国企C为该关联公司所提供的银行
信用担保当中的港币9500万元已被有关银行提出追讨。

调查中发现：首先，国企C的公司治理结构不规范，出现一小撮人独揽大权，在管

理上缺乏权力制衡的机制，纵容公司的董事非法占用上市公司的资金。其次，国企C并没
有建立合规方面的风险管理机制，以确保公司不会出现违规事件而影响声誉和蒙受严重
损失。再次，国企C的财务报告系统既没有为上述关联交易做出适当的披露，也没有为拖
欠的贷款提取坏账准备。

要求：简述公司治理的基本原则。
【答案】
有效的公司治理原则主要包括：（1）建立完善的组织结构；（2）明确董事会的角

色和责任；（3）提倡正直及道德行为；（4）维护财务报告的诚信及外部审计的独立性；
（5）及时披露信息和提高透明度；（6）鼓励建立内部审计部门；（7）尊重股东的权
利；（8）确认利益相关者的合法权益；（9）鼓励提升业绩；（10）公平的薪酬和责任。

历年经典试题回顾

考点

年份

题型

审计委员会

2009 年、2010 年

单选题、多选题

内部控制活动

2009 年、2010 年

单选题、多选题、简答题

内部审计部门

2009 年

简答题

【例题 1·单选题】某科技类上市公司董事会由下述人员构成：董事长张跃、总经理林君、

技术总监王能、财务总监区翔、独立董事刘克(某会计师事务所合伙人)、独立董事翟飞（某
律师事务所合伙人）、独立董事肖锋（另一家上市公司董事长）。最符合公司治理结构要

    

求的上市公司审计委员会的构成是（

）。（2010 年）

A．刘克、翟飞、肖峰
B．林君、区翔、刘克
C．张跃、刘克、肖峰
D．张跃、林君、区翔

【答案】A

【解析】审计委员会是董事会下辖的委员会，其成员应当全部由独立、非行政董事组成。

所以，选项 A 正确。

【例题 2·

    

多选题】企业的下列各项活动中，属于内部控制活动的有（

）。（ 2010

年）

 A．办公楼设立门禁系统