产品或者服务是企业的大
脑，市场是企业的心脏，

财务是企业的胃，现金流
量就是血液，如果没有足

够的现金流量，企业的生
命机体将变成毫无生命力

的骨架。

财务报表的用途远不止给

银行和风险资本家看，它
是一种重要的监督、计划

的工具。财务不是你喜欢
的内容，但是你最先考虑

的。

商

海

导

航

-----惠普经销商大学

·高级课程

企业的生命线

引言

“

一位风险资本家问一位手拿商业计划书准备获取风险资本的企业经营者：第 9 页第七

”

“

”

“

行的结果是如何得出的？答：是计算机算出来的！这位风险资本家的反映是：是计算机

”

在经营公司吗？

确实，大多数企业经营者不熟悉财务，觉得那是财务

人员的问题。当然，管理者不要成为财务专家，因为会计师

能够处理好这些问题，但是，作为企业的管理者，不管制
作企业经营计划书还是在日常决策中，都要面对财务一些

财务报表。了解并能处理一般的财务报表是一个管理者管理

能力之一。财务报表的用途远不止给银行和风险资本家看，它是一种重要的监督、计划的工具。

财务也许不是你最喜欢的内容，但是你最先考虑的。

以下的三讲，我们将对企业财务管理中的三种财务报表--现金流量表、资产负债表、损益

表--进行阐述。在这一讲里，我们将结合案例分析现金流量表的制作。

现金流量，企业的生命线

现金流量是企业的生命线，是企业成功的关键之一。哈佛商

学院的教授这样告诫他的 MBA “

”

，现金流量重于一切。产品

和服务是企业的大脑，市场是企业的心脏，财务是企业的胃，
现金流量就是血液，如果没有足够的现金流量，企业的生命

机体将变成毫无生命力的骨架。

简单地说，现金流量是在不同时点上可供使用的资金数

量，它是企业计划的工具，通常按期监视资金的流入流出状况，使管理者可以得到计划未来
的决策支持，合理安排企业的活动。现金流量通常按月考察。

现金流量对企业的运作特别是发展中企业的运作特别重要，有时候尽管有很多订单，

但这些都不是立即付款，对现金流量的管理不够，结果可能造成企业资金耗尽，甚至破产。

也许很多公司会遇到下面这样的情况。A 公司作了一笔价值 250 万元的计算机产品交易，