2008 年人力资源管理成本预算报告

人力资源管理成本预算是企业在一个生产经营周期

（一般为一年）内，人力资源全部管理活动预期的成本支

出的计划。科学合理的人力资源预算将有利于从整理上把

握和控制人力资源的使用和管理成本，有利于有效的分析

和评估人力资源的使用效率和水平。同时，也只有在作好

人力资源管理成本预算的前提下，以成本控制为依据，才

能采取有效措施，作好人力资源的招聘、培训、考核、岗位

晋升、员工调薪、年终奖标准发放等各项人力资源具体工作，

最大限度的调动员工积极性。

1、 人力资源管理成本的项目构成

从会计核算的角度对人工成本进行统计汇总：

人工成本=工资总额+职工福利费+职工教育经费+劳

动保护费+工会经费+学校经费+公益金。

由于以上分类较为复杂，为便于领导理解和统计计算

的便利，本次人力资源预算将人力资源管理成本分为两部

分：人力资源薪酬福利成本和人力资源开发管理成本。

在进行成本预算时，也将分别对这两部分进行分析。

人力资源管理成本构成一览表

项目名称

包含子项目

人力资源薪酬福利成本

员工薪资、社会保险、住房公积金、年终奖金、月度考
核奖金、降温取暖费、节假日补贴等

人力资源开发管理成本

招聘成本、培训成本等

2、 人力资源薪酬福利成本预算