2008 年人力资源管理成本预算报告

人力资源管理成本预算是企业在一个生产经营周期（一般为一年）内，人力资源全部管

理活动预期的成本支出的计划。科学合理的人力资源预算将有利于从整理上把握和控制人力资

源的使用和管理成本，有利于有效的分析和评估人力资源的使用效率和水平。同时，也只有在

作好人力资源管理成本预算的前提下，以成本控制为依据，才能采取有效措施，作好人力资源

的招聘、培训、考核、岗位晋升、员工调薪、年终奖标准发放等各项人力资源具体工作，最大限度

的调动员工积极性。

1、

人力资源管理成本的项目构成

从会计核算的角度对人工成本进行统计汇总：

人工成本=工资总额+职工福利费+职工教育经费+劳动保护费+工会经费+学校经费+公

益金。

由于以上分类较为复杂，为便于领导理解和统计计算的便利，本次人力资源预算将人力资

源管理成本分为两部分：人力资源薪酬福利成本和人力资源开发管理成本 。在进行成本预

算时，也将分别对这两部分进行分析。

人力资源管理成本构成一览表

项目名称

包含子项目

人力资源薪酬福利成本

员工薪资、社会保险、住房公积金、年终奖金、月度考

核奖金、降温取暖费、节假日补贴等

人力资源开发管理成本

招聘成本、培训成本等

2、

人力资源薪酬福利成本预算

人力资源薪酬福利费可以说是在单位人力资源使用中所支付的直接成本，是组织所承担的

人力资源管理成本的主体。

1、人力资源薪酬福利费预算编制依据
由于企业之间对优秀人才的争夺不断加剧，以及物价上涨和生活水准提高等因素的推进，

人力资源薪酬福利成本持续上升的趋势是不可扭转的。因此在进行人力资源薪酬福利成本预算

时要关注国家有关部门发布的各种相关政策和法律法规信息。主要包括：

（1）地区与行业的工资指导线；
（2）消费者物价指数变化；
（3）最低工资标准和社会保险等规定标准的变化；
（4）公司收入（利润）水平及对薪资调整的指导思想。

2、2007 年人力资源薪酬福利成本情况
截至 2007 年底，单位共有员工 57 名，各项薪酬福利成本如下表：

人

数

月 工

资

保险

公 积

金

月 人 力 成

本

节 日 补 贴

等

年 工 资 成

本

年 终 奖

金

成 本 总

额

07

57

1335

1992 9250

162670

224600

2176700

362000 253870