神马集团有限责任公司

第十二章 财务管理

索引号 财务管理  003

第二节

付款管理

主题

版本号

生效日

期

修改日期

编制单位

核准者

1

2002/4/

1

备用金管理

作废日期

作废执行
人

备用金管理

1

范围

适用于公司内部各种涉及备用金业务的管理

2

控制目标

2.1 确保所有的备用金付款都在预算内，保证资金使用的计划性，提高资金使用效率

2.2 确保所有的备用金都在个人限额内，并及时清账，以正确记录费用，控制坏帐风

险

2.3 确保所有的备用金都得到准确和完整的记录

3

主要控制点

3.1 各部门按权限审批备用金申请单借款用途是否必要、合理、金额是否需要，是否

在部门预算内，确定是否同意借款

3.2 费用会计审核备用金申请单的借款用途是否明确、合理，金额是否需要；是否经

过相关程序审批，各程序的审批是否在规定的审批权限内；是否在资金计划内，

是否在部门预算内。不在资金计划和预算内的借款单予以退回

3.3 费用会计查询财务系统个人备用金明细，审核借款累计金额是否在个人备用金限

额内

3.4 会计主管核对备用金申请单和支付凭证，确认支付凭证金额是否正确

3.5 月末费用会计制做部门人员借款余额一览表，对未及时清帐者催款以至罚款

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