在建筑施工企业做出纳
概述建筑施工企 construction company 指从事土木工程、建筑工程、线路管道和设备安装工
程及装修工程的新建、扩建、改建和拆除等有关活动的企业。其财务管理制度大致与其他企
业相近但又有些不同之处本文介绍建筑施工企业业务特点、出纳的基本工作内容、在工作
涉及的单据、工作需要编制的相关报表、整个出纳的工作流程图等方面进行阐述对将要涉

 

 

 

足建筑施工企业出纳做个参考。一、建筑施工企业简述 施工企业主要从事房屋建筑、公路、
水利、电力、桥梁、矿山等土木工程施工。它包括建筑公司、设备安装公司、建筑装饰工程公

 

司、地基与基础工程公司、土石方工程公司、机械施工公司等。施工企业国际上通称承包商

 

按承包工程能力分为工程总承包企业、施工承包企业和专项分包企业三类。1、工程总承包
企业指从事工程建设项目全过程承包活动的智力密集型企业。它应当具备的能力是工程勘

 

察设计、工程施工管理、材料设备采购、工程技术开发应用及工程建设咨询等。2、施工承包
企业指从事工程建设项目施工阶段承包活动的企业。它应具备的能力是工程施工承包与施

 

工管理。 3、专项分包企业指从事工程建设项目施工阶段专项分包和承包限额以下小型工
程活动的企业。它应当具备的能力是在工程总承包企业和施工承包企业的管理下进行专项

 

工程分包对限额以下小型工程实行施工承包与施工管理。 建筑施工的特点主要由建筑产

 

品的特点所决定。和其他工业产品相比较建筑产品具有体积庞大、复杂多样、整体难分、不

 

易移动等特点从而使建筑施工除了一般工业生产的基本特性外还具有下述主要特点 ①生

 

产的流动性。②产品的形式多样。③施工技术复杂。④露天和高处作业多。⑤机械化程度低。
 

 

二、出纳工作内容1  

 

、根据每天资金出入情况登记现金日记账及银行存款日记账。2  

、管理

 

现金做好日常零星采购等内部支出备用金计划。3  

 

、负责差旅费用核准与报销。4  

、月未与

 

供应商对账与分包商结账等核实好应付账款。5  

 

、做好内部员工工资核算与发放。6  

、负责

 

日常办公文具的采购与领用管理。7  

 

、月底各项合理费用的冲账。三、出纳工作中涉及单据 

1

 

 

、费用报销单 用途员工差旅费用、业务招待费用、零星材料采购、办公费用支出、伙食费、

 

办公设备维修费等费用的报销。 格式此类单据可市场采购类型可按单位需要来选择图样  
2

 

 

 

、支出证明单 用途工地民工工资支出 、分包商工程款支出、内部工资支出、备用金支出、

 

 

内部员工借款、向外支付的押金等。格式多种格式市场采购时选择下为图样 3  

 

、支票 用途

 

用于支付供应商或者分包商的账款开出需留存复印作凭据一般格式如下 4  

 

、 发票 用途为

 

费用报销的凭据如员工差旅费用、执行费用等报销。5  

 

、银行转账回执单 用途用于支付供

 

应商或者分包商的账款该回执留存为记账依据一般格式如下 6  

 

、 收据 用途为费用报销的

 

 

凭据如采购零星材料、文具等报销。四、工作相关报表 1  

 

、现金日记账 现金日记账是用来

核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有
关的记账凭证如现金收款、现金付款、银行付款提现业务凭证逐日逐笔进行登记并随时结

 

记余额。根据内部管理需要可设置为定本账也可以为电子格式账。2  

 

、银行存款日记账 专

门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款收入数额应根据有关的现金付
款凭证登记。每日业务终了时应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计
数能及账面结余额以便检查监督各项收入和支出款项避免坐支现金的出现并便于定期同

 

银行送来的对账单核对。3  

 

、费用报销汇总表 依据平时差旅费、业务招待费用报销情况来

 

统计结出每个人的费用报销情况以作为内部控制的依据。4  

 

、应付账款明细表 主要针对供

应商管理账表每月终了要结出与每个供应商间的预付账款、已付账款、到货账款、未付账款。
 5  

 

、 包分工程款支付情况表 主要针对分包商管理月末终了结出与分包商间应付的工程进

 

度款、已付工程款、未付工程款、本期应付工程款。6  

 

、工资发放明细表 整理好内部员工工

 

 

资发放明细表做好员工各项借款扣回。五、工作流程图及说明 备注月末终了出纳应将现金
日记账与银行存款日记账结出余额与手上现金及银行存款核对保证账实相符并与会计进

 

行核对做到账账相符。 业务依业务分类填写单据建筑施工业企业出纳工作流程图差旅费