按学院要求,我于寒假期间到四川华晶建筑工程有限公司进行了
的调查。该
公司为民营
为房屋建筑物。该公司依照行业会计
制度规定,结合建筑公司生产经营特点和管理的需要,制定了适合自己企业的
办法,
公司有关部门建立健全各项原始资料的收集制度,复核整理原始
依据。经我深入的观察,该公司的
核算过程严谨有序,使财务核算流程能够做到制度
化。该公司虽然只是一个民营建筑企业,但却在
方面做得比较到位,例如:
1、财务部首先制定了货币
管理要求,负责将
整理、立卷或装订成册,会计年度终了后立卷归档,以保证会计档案资料安全、
完整;2、对于会计档案资料,财务人员做到了妥善保管并存放有序,查找方便。同时严格
执行安全和
,没有人随意堆放,保证了不毁损、散失、泄密;3、该公司作出了严
格的规定,会计档案原则上不得外借,如有特殊需要,须经总经理批准,但不得拆散原
卷册,并限期归还;4、当会计档案保管期满时,在销毁前,财务人员提出销毁意见,会
同有关部门共同鉴定,严格审查,编造会计档案销毁清册,报经总经理批准后才可销毁。
我在该公司调查期间,重点观察了该公司在以下几个方面的管理:一、资产管理 1.公司
财务部负责整个资产的核查和监督,财务部是
的主要部门,而资产使用人则进
行实物管理; 2.该公司各部门对其部门的资产负责,并明确责任人,做到账财实相符,
保证资产的安全,正常发挥效能,对造成资产损失的,须由相关部门和责任人承担全部
赔偿责任及连带损失的赔偿责任; 3.该公司的财务部会同资产使用人定期或不定期对
资产进行盘点,并形成盘点报告,对于盘盈盘亏的资产,应查明原因并报
批准后
进行处理。二、对项目部的财务管理作为建筑企业,该公司根据每个工程下设工程项目部,
针对项目部的管理,主要是要求以下几方面: 1.各项目部每月 10 日前向财务部提供上
月
、工程款支付明细及其它要求的报表; 2.公司财务部有权对各
项目部的财务工作进行指导和监督; 3.各项目部每月 15 日前向财务部提供上月支出
等),并保证发票合法、真实、有效;
4.对不配合财务工作,拒绝检查或不提供资料的,公司将给予处分。对支出票据提供
不全者,公司将在项目部次月工程款支付中扣除 2%
作为保证金暂管; 5.工程峻工后,
各项目部应及时向财务部提供
的管理作为建筑企业,该公司所涉及的临时借款和费用报销较多,该公司的各种
都较严密,对共用费用报销的程序也有严格的规定,主要涉及以下几个方面: 1.
首先是对借款的审批(1
“
”
)出差人员借款,必须先到财务部领取 借款凭证 ,填写好该凭
证后,由总经理批准,方予
,前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者,不得
再借款;(2
“
”
)个人因私借款,填写 借款凭证 后,一律报总经理审批,经
审核
后,方予借支。在原借款未还清前,不得再借;(3)其它临时借款,如
、周转金、
审批程序同第二条;(4)借款出差人员回公司后,三天内应按规定到财务部
,报账
后结欠部份金额或三天内不办理报销手续的人员欠款,财务部门有权在当月工资中扣回。
2.其次是出差报销审批内容:(1
) 市内短途交通费、其他杂费凭合法单据核准报销;
(2
) 车船票、飞机票按出差规定的往返地点、里程,凭票据核准报销;(3
) 根据出差人
“
”
员事先整理好的上述报销单据,填写 费用报销审批单 ,先交财务主管对单据全面审核,
然后由总经理批准,方能报销。 3.对
的审批属业务招待费报销单据,必须有
“
”
税务部门的正式发票,数字清楚,先由经手人填写 费用报销审批单 ,注明用途及报销
人,再报部门主管审核,然后由总经理审批,方能付款报销。 4.其他费用开支审批属上
“
述报销范围外的其它各项费用,凭税务部门的正式发票,先由经办人填写 费用报销审批