建筑出纳岗位认知分析

　  摘要:出纳员是货币资金内部控制的关键岗位,明确其职责,加强对其的制衡,对于保证企
业货币资金的安全完整,

 

有着十分重要的意义。

　　关键词:出纳;会计工作;

 

岗位

 

　　
　　出纳工作是会计工作的一个重要岗位,关系到贯彻执行国家政策和规章制度,关系到每
个员工的切身利益,

 

也显示出财务会计人员的精神文明和职业道德水准。

 

　　
　　1

 

出纳的概述

 

　　
　　1.1

 

出纳的含义

　　作为会计术语的出纳,通常是指出纳工作。出纳工作,顾名思义,出即支出,纳即收入。出
纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲,出纳是按照有关
规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务

 

印章及有关票据等工作的总称。
　　1.2

 

设置出纳岗位的原因

　　现金作为一种特殊的商品,是人们最为关心和渴求的一种财富;现金作为资本的一个组
成部分,又是流动性最强、性能最活跃的一种流动资产,可以说谁得到了它,谁就得到了物质
财富。所以现金不同于其他资产,在管理和核算上需要有一种极为严密的手续,要有相互监
督和制约的手段,从而保证其安全完整和不受损失,这就要求在日常工作中建立和完善现金
核算和现金管理制度。这一制度最显著的特点,就是在核算和管理中要求账钱分管:一部分
财会人员(会计员)分管账目(指现金总账,或称总账中的现金科目);一部分财会人员(出纳员)
具体分管现金的收、付、存,以互相配合、互相制约,

 

共同管理好现金的核算和管理工作。

　　1.3

 

出纳人员的含义

　　从广义上讲,既包括会计部门的出纳工作人员,也包括业务部门的各类收款员(收银员)。
收款员(收银员),从其工作内容、方法、要求,以及他们本身应具备的素质等方面看,与会计部
门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入,
保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整;他们也要填制和审核许多原始凭证;他们同
样是直接与货币打交道,除了要有过硬的出纳业务知识以外,还必须具备良好的财经法纪素
养和职业道德修养。所不同的是,他们一般工作在经济活动的第一线,各种票据和货币资金
的收入,特别是货币资金的收入,通常是由他们转交给专职出纳的;另外,他们的工作过程是
收入、保管、核对与上交,一般不专门设置账户进行核算。所以,也可以说,收款员(收银员)是
出纳(会计)机构的派出人员,他们是各单位出纳队伍中的一员,他们的工作是整个出纳工作
的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训,应从广义角度综合考虑。狭义的出纳

 

人员仅指会计部门的出纳人员。

 

　　
　　2

 

出纳人员的岗位职责

 

　　
　　2.1

 

办理现金收支和银行结算业务

　　各单位出纳人员应根据国家《现金管理暂行条例》的规定,具体办理现金的收支业务;对
重大的开支项目,须经过单位领导或会计负责人审核后再办理付款手续。同时应根据《中华
人民共和国票据法》、

《银行支付结算制度》等有关规定,办理银行结算业务。出纳人员办理

相关业务时,做到知法、懂法、守法,现金的收支符合有关规定和相关的手续,在此基础上还