如何做好建筑出纳

    [摘要] 做好出纳，为单位和谐发展具有深远的意义。本文针对出纳的社会含义、功能、

 

易产生错误进行了分析，就上述分析提出了应对策略。
　　[关键词] 

 

 

 

 

出纳 出纳的功能 策略 和谐发展

 

　　

 

　　一、出纳的社会含义
　　出纳是社会分工的一个重要岗位，传统的说法:出纳就是管理钱财的。随着社会的发
展,今天出纳不是传统意义上的仅管理钱财,而是社会生活中具有非常重要角色,是经济发
展不可缺少的,为单位和谐发展,为领导提供决策提供资金信息,是单位内部管理极为重要
的环节,是外界观察一个单位会计管理水平的窗口。做好出纳对整顿会计工作秩序规范会
计基础工作,

 

推动社会良性发展具有重要社会意义。

 

　　二、出纳的功能
　　出纳的功能主要体现以下几方面：收付功能、管理功能、监督功能、收集传递信息功能、

 

窗口功能。
　　1.收付功能。任何单位的活动少不了往来款项的收付、货物价款的收付, 也各种有价证
券以及金融业务往来的办理,这些业务往来的现金、票据和金融证券的办理,以及银行存款
收付业务的办理,

 

都必须经过出纳。

　　2.管理功能。在单位的经济运行中，存在一定的货币资金与有价证券，出纳对其进行
保管,

 

对银行存款和各种票据进行管理。

　　3.监督功能。对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算,为经济管理和投
资决策提供所需的完整、系统的经济信息。对各种经济业务,特别是货币资金收付业务的真

 

实性、合法性、合理性和有效性进行监督。
　　4.收集传递信息功能。会计信息收集，首先是出纳。出纳通过对企业资金使用效益进
行分析研究,为企业投资决策提供信息,甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析。 
　　5.窗口功能。外界了解一个单位会计管理水平和财务水平，接待的第一个服务性窗口

 

是出纳。出纳的服务致关重要。

 

　　三、出纳在工作中易出现的错误
　　1.现金收付。现金收付的，未当面点清金额；未注意票面的真伪；现金一经付清，未

“

”

在原单据上加盖 现金付讫章 ；把每日收到的现金未及时送到银行；没有每日做好日常
的现金盘存工作，做到账实相符做好现金结报单而现金盈亏；办理大面额现金的支付业
务，没有按规定的手续办理;现金限额以上未支付用转账或汇兑手续;员工外出借款未按照

 

内部控制制度办理相关手续等。
　　2.银行日记账的处理。登记银行日记账时没有先分清账户,而张冠李戴,开出转账或汇
兑手续;未在每日结出各账户存款余额,以便单位领导及财务会计了解公司资金运作情况,
以调度资金;

 

没有在每日下班之前填制结报单。随意乱放空白支票等。

　　3.报销审核。在支付证明单上经办人或证明人未签字;附在支付证明单后的原始票据有
涂改现象没有发现；未发现正规发票与收据混贴;大、小金额不相符的未及时发现;没有发

 

现报销内容不合理等。
　　4.不利于和谐发展的事项。出纳掌握着一个单位的现金和银行存款,若要把公款据为己
有或挪作私用,均有方便的条件和较多的机会。外部的经济违法分子也往往会在出纳员身
上打主意,施以小惠,拉其下水。应该说，面对钱欲物欲的考验,绝大多数出纳员以坚定的意
志和清正廉洁的高贵品质赢得了人们的赞誉。当然,也有少数出纳员利用职务之便贪污舞
弊、监守自盗、挪用公款,到头来,

 

害了集体也害了自己。