一篇我自己在内部审计工作中的小结

     第一次内审工作结束了，虽然审计决定还没有印发，但总体来说，基本上可以画上一
个分号了。回过头总结一下，这个过程也许用草草更比较合适，作为集团投资的新公司，
用目标高、跨度大、文化浓等来形容也是不为过的，作为第一次参加这么大规模的公司的
审计工作，又是和部长一起作战，心里总有些胆战。也许，到此时此刻，这个事情就可以
暂且告一段落了，但总的说来，还是有一些心得可以总结的，以便以后回顾吧。
      一、关于分管领导的意见
      也许是常规吧，审计报告一定是要在发布前征求分管领导意见的，但是为了不一发
事情二发做，还是首先请示一下分管领导比较好呢，对于上不上报告那是无所谓的，关
键要查一下，可以单独写份报告嘛！毕竟分管领导有自己想法嘛，审计人员是不可能面
面俱到的呀，何况人家分管领导过的桥比你走的路多呢。于是，审计以后要形成惯例，在
出发之前一定要先请示一下分管领导，是否要特殊顾及和关注的事项。
      二、关于审计准备
      在我看来，审计准备十分重要。现在，信息传递已十分及时了，坐在审计部的办公室
里面，就可以看到下面公司的财务数据，这样提前做个准备还是有条件的。那么如何做准
备呢？很是值得思考，我觉得也是提高目前内审效率的一种方式。关于审计准备，我个人
暂作几点思考：
      1、审计验证表是否还需要下面的公司去做，是否根据各公司的实际情况有所取舍？
目前的这些审计验证表充其量是对账务的再整理，完全可以由审计人员自己做嘛！针对
所有在账务上汇总的事项，可以要求单位进行细化、汇总，做一些分析等等。譬如：预算
分析、损益分析、上年审计督查情况、本年外审检查情况、公司对利润的自查表等等。
      2、审计重点的初步把握。审计准备阶段就要试着进行职业判断，初步把握审计重点，
这样审计现场阶段就可以带着问题进行了。譬如：年内未动的库存商品、年内未动的应收
账款、年内未动的存货，生产企业未设置不良品账，贸易企业的营业费用中的是否存在异
常，年内新增长期投资、短期投资，销售成本倒挂，大额的资金转入、转出，等等。
      3、关于审计计划。审计计划应该早做，审计重点初步把握后就要进行审计工作的计划
了，关于审计现场如何分工、初步认为的审计重点，以及部门领导、分管领导等需要关注
的事项等等均要充分的考虑一下。
      三、关于审计风险规避，以及如何把握审计重点和重大事项
      这些是审计工作的关键，也是体现审计人员业务水平的地方，也是现场审计阶段必
须要完成的事情，那么如何把握呢？这里面也许要有一个经验的东西，同时也需要有职
业的嗅觉和灵敏性。从今天开始，我每参加一次审计，就要写一个工作总结，总结一下各
单位目前的状况和关注的审计重点，以及目前尚未解决的事项，并要关注如何把握进行
展开一下，并向审计前辈们请教，如何把握这些重点，并自己也要研究一下，为什么这
些重点？如何发现和挖掘？就我个人看来，也许看到问题时多问一个为什么？也许就不
会放过它们了。
      1、首先验证一下，初步判断的审计重点是否构成对审计风险的影响，如果发现的确
对目前或者未来有影响，而且这个影响还不小，那么一定要查个水落石出了，如何查？
首先弄清楚事情的来龙去脉，如何形成的？再查在这个过程中是什么原因导致这样的影
响持续的，在其中是哪些关节出了问题？如果做的好的话其本身是否能够解决？最后要
关注一下这个事情有没有什么解决方法，对未来的影响有多大？对公司以后的经营管理
有什么教训？
      2、还有就是企业本身所处的特殊阶段需要关注的审计重点。譬如：新筹建的公司要关