国际内审师考试实务标准：常用术语

 

术语表

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　　增加价值

通过保证和咨询服务来增强组织目标达成的机会，识别运营过程的改

 

 

善方面， 降低风险水平。

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　　充分的控制

如果管理层作出的计划、进行的机构（设计）能够合理保证机构的风

 

 

险得到了 有效管理，目标和任务得到经济有效的完成，那么就可以说存在充分的控制。

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　　保证服务

一种为了对机构的风险管理、控制或治理过程进行独立评价而客观地

 

 

审查证 据的行为。例如，对财务、绩效、合规性、系统安全和应尽责任的审查等。

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　　董事会

是指董事会、董事会下属的审计委员会、内部审计人员向其报告的机构或

 

 

法规部 门的领导、非盈利机构的理事会或受托人董事会、机构内部其他指定治理机构。

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　　章程

内部审计部门的章程是用以确定审计部门的宗旨、权限和职责的正式书面文

 

件。该 章程应该：（1）规定内部审计部门在该机构中的地位；（2）授权可以接触与执

 

行审计工作有关 的资料、人员和实物资产；（3

 

）确定内部审计活动的范围。

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　　审计执行主管

是指机构内负责内部审计活动的最高职 位。在传统的内部审计活

 

动中就 是指内部审计主任。在内部审计活动由外部服务提供者开展的情况下，审计执行

 

主管就指负 责监督审计活动的服务合同及活动的整体质量保证、向高级管理层和董事会

 

报告有关内部审 计活动的情况、对审计结果进行后续跟踪的人员。该词还包括一些头衔，

 

 

如总审计师、首席 内审师和总检查官等。

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　　职业道德规范

内部审计师协会（IIA

 

《） 职业道德规范》是关于内部审计职业和实

 

 

践的原则， 行为规范表明期望的内部审计师的行为。

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　　合规性

与政策、计划、程序、法律、规章、合同及其其他要求的符合性和一致性。

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　　利益冲突

指任何表面上或事实上都不符合机构的最大利益的各种关系。利益冲突

 

 

会妨害 个人客观地履行其职责。

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　　咨询服务

提供建议以及相关的客户服务活动，这种服务的性质与范围通过与客

 

户协商确 定，它的目的是增加价值并提高机构的治理、风险管理和控制程序。该活动是管

 

 

理层的责任。 这样的服务包括顾问服务、建议、协调、培训等。

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　　控制

是指管理层、委员会及其他各方进行的、旨在加犟风险管理、增大实现既定目

 

标的 可能性的行为。管理层计划、组织并指导诸多方案的实施，以合理地保证目标得以实

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现。控制环境

机构内董事会和管理层对控制的重要性所持的态度及所采取的行动。控

 

 

制环境 为实现内部控制系统的基本目标提供了规范和框架。控制环境包括以下要素：