序号

目录

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说明

1

一、评估的重大错报风险底稿

2

识别的报表层次的重大错报风险汇总表

3

评估的认定层次的重大错报风险汇总表

4

二、对风险评估及审计计划讨论底稿

5

风险评估讨论会议的记录

6

对审计计划的讨论及修改记录

7

三、风险评估程序底稿

8

一般风险评估程序导引表

9

（一）了解被审计单位业务经营环境内部控制等主要变化的记录

10

（二）财务资料初步分析表

11

（三）经营结果与预算预期的比较分析表

12

（四）多期报表对比分析表

13

（五）对中期审计结果的分析

14

（六）参观被审单位经营场所的记录

15

针对特别项目的初步风险评估程序导引表

16

（一）针对舞弊的考虑询问管理层记录

17

（二）针对持续经营考虑询问管理层记录

18

（三）针对法律法规问题询问管理层记录

19

（四）针对关联方问题询问管理层记录

20

（五）针对或有事项询问管理层记录

21

四、了解被审单位及其环境底稿

22

了解被审单位的行业状况

23

了解被审单位所处的法律环境及监管环境

24

了解被审计单位经营活动的其他外部因素

25

了解被审计单位的性质导引表

26

了解被审计单位的所有权结构

27

了解被审计单位的治理结构

28

了解被审计单位的组织结构

29

了解被审计单位的经营活动

30

了解被审计单位的投资活动

31

了解被审计单位会计政策的选择和运用导引表

32

对被审计单位的会计政策调查

33

对被审计单位会计政策估计变更的调查

34

了解被审计单位的目标战略以及相关经营风险导引表

35

了解行业发展情况

36

了解开发新产品或提供新服务的情况

37

了解开发新产品或提供新服务的情况

38

了解业务扩张情况