出纳的概述

摘要:出纳员是货币资金内部控制的关键岗位,明确其职责,加强对其的制衡,对于保证企业

货币资金的安全完整,有着十分重要的意义。

关键词:出纳;会计工作;

 

岗位

出纳工作是会计工作的一个重要岗位,关系到贯彻执行国家政策和规章制度,关系到每

个员工的切身利益,

 

也显示出财务会计人员的精神文明和职业道德水准。　　

1

 

出纳的概述

1.1

 

出纳的含义

    作为会计术语的出纳,通常是指出纳工作。出纳工作,顾名思义,出即支出,纳即收入。出纳

工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲,出纳是按照有关规

定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印

 

章及有关票据等工作的总称。

1.2

 

设置出纳岗位的原因

现金作为一种特殊的商品,是人们最为关心和渴求的一种财富;现金作为资本的一个组

成部分,又是流动性最强、性能最活跃的一种流动资产,可以说谁得到了它,谁就得到了物质

财富。所以现金不同于其他资产,在管理和核算上需要有一种极为严密的手续,要有相互监

督和制约的手段,从而保证其安全完整和不受损失,这就要求在日常工作中建立和完善现金

核算和现金管理制度。

    这一制度最显著的特点,就是在核算和管理中要求账钱分管:一部分财会人员(会计员)分

管账目(指现金总账,或称总账中的现金科目);一部分财会人员(出纳员)具体分管现金的收、

付、存,以互相配合、互相制约,

 

共同管理好现金的核算和管理工作。

　　

1.3

 

出纳人员的含义

　　从广义上讲,既包括会计部门的出纳工作人员,也包括业务部门的各类收款员(收银员)。

收款员(收银员),从其工作内容、方法、要求,以及他们本身应具备的素质等方面看,与会计部

门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入,

保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整;他们也要填制和审核许多原始凭证;他们同