新手出纳须知

    出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内

 

容。

1.货币资金核算。日常工作内容有：

（1）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽
核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经
过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭

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证上签章，并加盖 收讫 、 付讫 戳记。

（2）办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不
填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限
额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。

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对于填写错误的支票，必须加盖 作废 戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行
办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

（3）认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记
现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要
编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时
查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

（4）保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整
无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。

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不得以 白条 抵

充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情
况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，
保管好钥匙，不得任意转交他人。

（5）保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规
定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白
支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

（6）复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合
同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒
付时，要通知有关部门及时处理。
　
2、往来结算。日常工作内容有：

（1）办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的
内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办
理转帐手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于
其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收
款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明原因，按