出纳，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。
从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。

 

 
1、出纳工作 
 
出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有
关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、
财务印章及有关票据等工作的总称。

 

 
从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、股票入门、核算，就都属于
出纳工作。它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业
务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作；
也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。

 

 
狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

 

 
2、出纳人员 
 
从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员

(收银员)。 

 
狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。

 

 
出纳的职能

 

 
从总的方面来讲，出纳职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。

 

 
1、收付职能 
 
出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也

少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的理金、票据和金融证券的收
材和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。

 

 
2、反映职能 
 
出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金
与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细
地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。

 

 
3、监督职能 
 
出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策
提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务
的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。