现代企业会计模拟实验教程

1．收到广州农机厂前欠货款存入中行账户；

——

借：银行存款

中行　　　　　　800 000.00

　贷：应收账款――广州农机厂　　800 000.00
2．加工车间领用铸铁件；

“

根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终编制 自制半成品

”

耗用汇总表 一次结转。
3．用中行存款支付装配车间办公费用；
借：制造费用――装配车间　1 857.00
　贷：银行存款――中行　　　　　　　1 857.00
4．按双方签订的销售合同中的规定的价格，向广州柴油机厂销售产成品立竣
一号机床一台现款项已经存入中行

账户；
借：银行存款――中行　　　　　　　　　　　189 540.00
　贷：主营业务收入――立竣一号机床　　　　162 000.00

 

　　　应交税费――应交增值税――销项税额　 27 540.00
5．企业从中国银行取得长期借款，货款额已划入中行账户；
借：银行存款――中行　　　　　　　　　35 000 000.00
　贷：长期借款――专项借款――本金　　35 000 000.00
借：长期借款――专项借款――利息调整　     4 000.00

 

　贷：银行存款――中行　　　　　　　　　　 4 000.00
6．收到广东电机厂委托代销的美菱 c 型电机，并入库；
借：受托代销商品－－美凌 C 型电机　　877 500.00
　贷：受托代销商品款－－广东电机厂　877 500.00
7．铸造车间领用生铁和铝锭；
根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差

“

”

异于月终编制 原材料耗用汇总表 一次结转。
8．向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续，其中运杂费用
中行存款垫付；

—

借：应收账款 －珠海东方机电公司             

　 1 855 668.00

 

—

贷：主营业务收入－ 立竣一号机床             1 134 000.00

   

—

主营业务收入 －立竣一号机床             450 000.00

   

—

应交税费 －应交增值税――销项税额             269 280.00

     

—

银行存款 －中行　                    2 388.00

9．供气车间领用煤和柴油；
根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差

“

”

异于月终编制 原材料耗用汇总表 一次结转。
10．用中行存款缴纳上月所得税；
借：应交税费――应交所得税　　514 500.00
　贷：银行存款――中行　　　　514 500.00
11．以现金支付职工购买的企业用工具书；