做好企业财务管理须具备的七项职能

    每一家企业对财务管理都很重视，企业规模不同，企业性质各有差异，财务机构的设置、
人员配备、机构内部岗位设置也不尽相同，但从企业财务应具备的职能上看，无论企业财务
机构、岗位如何设置，人员如何配备，作为企业管理过程中不可或缺的财务，应具备以下七
个方面的职能，做好七件事，尽管这些职能在不同的企业强弱显现不同。

    一、算好账

    会计核算是企业财务管理的技撑，是企业财务最基础最重要职能之一。会计的基本职能无
论是二职能论（反映与监督）、三职能论（反映、监督及参与决策）还是五职能论（反映、监
督、预算、控制与决策），其第一项职能都是反映，反映职能通过什么来实现，那就是会计
核算。

    会计核算作为一门管理科学，而且是一门硬科学，它有一套严格的确认、记量、记录与报
告程序与方法，会计是用价值的方式来记录企业经营过程、反映经营得失、报告经营成果，
会计的审核和计算只有在业务发生后才能进行，因此会计核算都是事后反映，其依据国家
的统一会计制度，会计政策、会计估计也则大家所熟知的

“会计法”、“会计准则”、“财务通则”

等进行分类整理。作为管理科学一个分支，他有一整套的国际通行的方法和制度，包括记账
方法、会计科目、会计假设及国家制定的会计准则、制度、法规、条例等，这些东西为整个会计
核算提供了较多的规范，目的是要得出一本

“真账”，结论具有合法性、公允性，一贯性，相

对来讲结论是

“死的”，不同的人对相同的会计业务进行核算，在所有重大方面不应存在大

的出入。在财务的七件事中，此职能最能得到大家的认可，也是目前企业财务中运用较好的
职能之一，当然除有意做假账外。

    二、管好钱

    除会计核算外，会计最重要的职能就是监督了，会计监督是全方位的，包含企业各个方
面，其中对企业资金的监督是每家企业都非常重视的事。对任何企业来说，资金的运用与管
理都是一个非常重要的事，资金于企业而言优如人们身上血液，没有、多了、少了、流动快了、
流动慢了、不动了、带病了，都有可能使企业完蛋，作为企业的价值管理的财务部门，其重
要职能包含资金的筹集、调度与监管，简单地说就是把企业的

“钱”管好。

    资金的运用与管理有别于会计核算，没有一套严格的管理方法，企业间差别较大，资金
计划、筹融资、各项结算与控制，都属于资金运用与管理范围，企业性质、资金量、会计政策、
信用政策、行业特点、主要决策者偏好、甚至资金调度人员的经验都可能给企业资金运用与管
理带来偏差，通过建立企业资金管理制度可在一定程度上防止资金的使用不当，但要提高
企业资金效用，单靠制度很难实现，除应建立一套适合企业的资金审批、监控系统外，更需
要选择有一定经验的人员进行此项工作。

    三、理好关系

    企业一般只设置财务部，人们很容易将财务与会计混在一起，只有及少数大型企业在财
务部下分设会计科与财务科等，以将财务与会计分开。其实企业财务与会计是两个不同的事
务，从会计与财务定义上我们就能很容易分开，会计的定义为：

“确认、记量、记录与报告”，

财务的定义为：

“协调企业各方面的财务关系”，从定义上我们不难看出，会计是一门硬科

学，他尊循严格的手段和方法，同一个东西无论谁来核算得到的结果都是一样的，其追求
的是

“真实”，财务协调的“财务关系”，而关系很难“定格”，很难有“标准”，因此财务是一门

软科学，很难找出千篇一律的方法和手段，同一业务，不同的人去做，由于经验、取舍、偏