审计独立性的理解和认识

摘要

本文主要是通过安然公司事件看审计的独立性，针对安然公司暴露出来审

计工作的问题进行探讨分析，并对此提出建议和解决措施。审计的独立性是审计

工作开展的必要前提，离开了独立性

,审计质量只能是一种奢谈。在任何情况下，

没有审计独立性，就是失去了注册会计师的灵魂。

关键词：审计，独立性，注册会计师

1、 引言

美国上市公司安然

(Enron)，这家曾在全球经济 500 强中排名第 7 位的明

星企业一夜之间轰然崩塌，于

2001 年 12 月向纽约破产法申请破产保护，创

下美国历史上最大宗的公司破产案记录。目前它留给我们的

思考仍未停止，它身上暴露出来的美国会计及审计制度的缺陷和弊端，将

带给美国乃至全世界人民一场关于会计审计体制改革的运动。本文就安然公司的

 

造假事件谈谈对审计独立性性理解和认识。

2、 “安然事件”的始末

2001 年 10 月 16 日，安然公司公布该年度第三季度的财务报告，宣布公

司亏损总计达

6.18 亿美元，引起投资者、媒体和管理层的广泛关注，从此，拉

开了安然事件的序幕。

2001 年 12 月２日，安然公司正式向破产法院申请破产保护，破产清单所

列资产达

498 亿美元，成为当时美国历史上最大的破产企业。

2002 年 1 月 15

•

日，纽约证券交易所正式宣布，将安然公司股票从道 琼

斯工业平均指数成分股中除名，并停止安然股票的相关交易。至此，安然大厦完

第 1 页 共 4 页