ERP 采购和付款内部控制系统研究论文
[摘要]传统的采购业务流程已不能满足现代企业管理需求。在信息量庞大的今天,使用采购和
付款透明化、标准化的业务流程是企业管理者的需求
,这就要求打破传统采购与付款模式,以
业务流程再造思想为基础
,运用现代信息技术对企业采购与付款业务流程进行再造,从而建立
更为高效的符合企业内控要求的采购与付款业务流程
,使企业管理更上一层楼。
[关键词]采购与付款业务流程;内控
采购过程透明化、标准化
,让采购的每一个过程均留下痕迹,让每一个业务都可追溯,对降低采
购成本有举足轻重的作用
,是企业内控制度的需要,本文拟以采购业务流程为线索,探讨 ERP
环境下购货与付款业务流程的内部控制设计。
一、传统方式的采购与付款业务内控的局限性
由于技术条件的限制
,目前我国大多数企业的采购与付款主要通过人工操作实施内控。在现
代企业中
,仅仅依靠这些传统的手段无法满足内控的要求,其存在的局限主要体现在以下两个
方面
:
1.控制效率低下。在相互牵制、相互核对、检查监督等重要的内容措施实施过程中,包含大量的
信息提取、传输和校验等工作
,这些工作大多依靠手工进行。现代企业的经营环境复杂、经营
内容广泛、地理分布辽阔
,管理的区域越来越宽,管理的内容越来越多,信息处理工作量非常大。
如果采用传统手段
,效率低、速度慢、准确度差,需要花费大量的人力物力。现代经济学理论认
为
,制度能否得到有效执行的一个关键因素在于其交易成本的高低,因此,工作效率及经济效
率低下可能造成企业的内控制度流于形式。
2.难以避免主观因素的影响。现代企业提倡
“以人为本”的管理理念,因此在制度的制定和执行
过程中不能忽视人性的弱点。在我国企业
,通过人工进行内控难以逾越以下两个障碍,给企业
留下风险隐患
:(1)人情障碍。我国社会有重视人情关系的文化传统,在对关键环节的控制中,难
免发生由于控制人
“抹不开面子、迈不开人情”而丧失原则的情况。(2)素质障碍。员工在内控
程序执行过程中
,由于各人业务素质的差异,难免发生错误或疏漏。
3.采购过程难以透明化、标准化。因在手工状态下,对单据的查询、追溯难度很大,难以实现采
购信息透明化
,因人为操作,虽制订了相关的制度,但对其执行的考核难发操作,故相关制度难
免不流于形式
,更谈不上标准化采购。
二、利用
ERP 系统进行内控的优势
利用
ERP 系统进行内控可以有效弥补现有人工控制的缺陷:
1.通过 ERP 系统的建立,统一了信息平台,使业务和财务数据均来源于一个平台,保证了数据
的唯一性。
2.在统一的平台上工作,极大地提高了工作效率。