多元化养老保障制度的改革设想

人口老龄化

“银色浪潮”在席卷发达国家之后，正迅速向发展中国家袭来。由于它关系

经济社会的发展，也关系包括老年人在内生活问题，因而世界各国对老龄化问题十分重视
使得养老保险在整个社会保障中占有的地位也越来越重要。

　　我国目前虽然还未进入老龄化社会，但人口老龄化速度很快，预计到

2000 年，我国

60 岁以上人口将占总人口的 10.6%，65 岁以上人口也将占总人口的 7.5%，人口老龄化的问
题将日益突出。与此同时，我国的人口老龄化是在经济还不发达的情况下提前到来的，也就
是说，在我国经济尚未缩短与世界先进水平差距的时候，人口老龄化程度却接近了发达国
家的比例。人口结构的变化给社会保障事业带来许多新的难题，也会给我国的经济、社会带
来一些消极的影响。因此，根据我国人口老龄化的特点，尽快地寻求切实可行的对策，对于
推动我国的现代化建设和经济的发展，有着重要的理论意义和现实意义。本文拟从养老保障
筹资方式的选择、养老保障储备基金的管理与使用和养老保险金的发放与分配等方面来探讨
如何完善我国的养老保障制度。

　　一、养老保障筹资方式的基本模式及其选择

　　一般来说，筹集养老保障基金有一个

“收支平衡”的基本原则，否则，养老保障制度就

会因失去经济上的保证而无法维持。对这个平衡原则，可以从短期与长期两种不同时间的角
度去理解：一是

“横向平衡”，即当年（或近几年）内提取的基金总和应与其所需支付的费

用总和保持平衡。二是

“纵向平衡”，即对某个参加养老保障的职工，其在全部缴纳养老保险

费期间所提取的养老保障基金总和应与其在全部享受养老保障待遇期间所需支付的费用总
和保持平衡。

　　目前国际上对养老保障基金有三种筹集模式：（

1）现收现付式的筹资方式。它是根据

一定时期内（通常为

1 年）收支平衡的原则筹集资金，即本期养老保障收入仅用来满足本

期的支出需要。政府通过对在职职工征收当年保险费，用来支付当年的养老保障费用开支，
不为以后时期提供储备资金。西方各国大多采用现收现付为养老保障的筹资方式，我国现阶
段养老保险金的筹集也主要采用这种方式。（

2）完全积累式的筹资方式。它是以养老者在退

休养老前自我积累的养老基金，根据长时期收支总平衡的原则确定收费率，即在预测未来
时期养老保障支出需求的基础上确定一个可以保证在养老期内收支平衡的总平均收费率进
行先期积累的一种方式。以新加坡为代表的中央公积金制就是这种完全积累式，我国目前对
合同工建立的养老保险办法，大体上也采用这种方式。（

3）部分积累式的筹资方式。

“现收

现付式

”和“完全积累式”虽各有特点，但分别采用都有难以克服的困难，目前许多国家采

用

“混合式”筹资方式，即部分积累式。它是根据分阶段收支平衡（以支定收，略有结余）的

原则确定收费率，即在满足一定时期（通常为

——10 年）支出需要的前提下，留有一定