透过不良贷款看银行不规范

近年来

,我们在对商业银行审计过程中,通过对不良贷款的审计及重点对不良贷款户的延

伸调查

,发现存在因银行违法放贷、账外经营、盲目投资房地产、挪用投资于自办经济实体等

不规范经营行为形成不良贷款的现象

,暴露出银行在资金投向及管理方面的一些弊端。

一、资金投向失误

,甚至存在明知不可为而为之现象

有些贷款项目在立项时即

“先天不足”而导致风险的必然发生。如,某厂拟从国外引进技

术生产纤维板

,实际上该种技术尚不成熟,缺乏可靠的工艺。银行未进行严谨充分的项目论证,

在有关方面的

“关心”下,贷款上亿元引进生产线,由于试产不成功,企业经营出现危机,贷款形

成呆滞。又如国家三令五申禁止建楼堂管所

,而某市行以投资、贷款方式投入上千万元建度假

村

,现该度假村经营困难,贷款归还无望。

二、以多种形式搞账外经营

,使贷款形成损失

表现之一

:捏造企业名称或与企业签定虚假合同套出资金,用于投资房地产或购建自用固

定资产等账外经营活动。如

,某行贷款给某公司２千余万元,此笔资金实际由该行用于开发房

地产

,由于多种原因,现已形成损失。
表现之二

:利用所办经济实体违规经营,造成损失。如在对某县支行审计时,发现该行一笔

贷款在该行的报表中无结息记录。审计查明

,该行少报基建规模,差额部分通过三产开具假贷

款合同套取资金

,而此笔贷款在清分时被列为损失类;又如某行办事处所属三产从该办借款４

００万元

,拆给某钢厂,现该厂停产,借款无法归还,该办事处向所属三产的贷款项实际已形成

损失。银行向所办实体的贷款往往存在手续不完善、贷款不合规、贷款利息少收、不收等问题

,

对贷款本息管理失控

,使金融资产受损失。目前,人行要求清理三产,银行与经济实体的脱钩工

作已基本结束。

三、对贷款企业财务资料审核不利
我们在对某行２８家企业延伸审计时

,发现其中１２家企业提供的会计报表与银行提供

的企业会计报表严重不符。如

,银行掌握的某贷款户１９９８年总资产３４９万元,总负债５

３２万元

,权益-１８３万元,经审计,该单位１９９８年总资产为４１９９万元,总负债１８１

７

 ７万元,权益２８８１ ３万元。企业会计报表是银行了解企业经营状况、赢利水平等信息

的依据

,是银行对贷款进行管理的重要资料。有些信贷管理人员责任心不强,未对企业提供的

会计报表认真核实

,导致对贷款企业经济状况了解的失实,从而削弱对贷款的有效管理。

四、以物抵贷资产管理漏洞大

,造成较大损失

目前

,一些贷款企业以车辆、土地、房屋、机器设备等固定资产抵顶银行的债权,从而形成

大量的抵贷资产。以物抵贷资产降低了贷款损失的金额

,但由于银行对抵贷资产管理的漏洞

使可避免的损失重新形成损失。其主要表现是

:

１、管理不善

,形成损失。如某办事处收来抵贷汽车１２辆,除１辆拍卖变现外,由于管理

不善已丢失５辆

;

２、相当一部分抵贷资产被银行自用。如某市行收到抵资土地

,该行未拍卖以偿还贷款,而

是利用土地建宿舍楼

;某行账外抵贷汽车６９辆,其中６３辆自用;

３、抵贷审批手续执行不严格

,形成账外资产。部分行、处抵贷资产未经批准或已批准但