第五章

 中小企业财务管理制度

财务管理制度是中小企业开展财务活动、协调财务关系的行为准则。制定一套适合企业

生产经营特点的内部财务管理制度是企业财务管理规范化和科学化的基础。从总体上讲，
中小企业内部财务管理制度由财务管理基础制度、资产管理制度、权益管理制度、损益管理
制度、综合管理制度等内容构成。本章以从事工业制造业的有限责任公司为例，阐述中小企

“

”

业财务管理制度（以下简称 制度 ）的设计要求与主要内容。

  

第一节 财务管理基础制度

财务管理基础制度是对财务管理基础工作的规定，一般由总则、财务管理职责、印章管

理制度、票据管理制度等内容构成。

一、总则
（一）制度设计目的与依据。为了加强企业财务管理，规范企业财务行为，保护企业及

其相关利益各方的合法权益，推进现代企业制度建设，根据《公司法》、

《会计法》、

《企业财务

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”

通则》等法规，制定 总则 等若干项财务管理制度。

（二）制度的适用范围。本制度适用于公司本部（母公司），公司下属的全资子公司和

控股子公司参照执行本制度。

（三）制度的解释单位。本制度由公司财务部负责解释。
（四）制度的实施时间。明确制度从什么时间开始实施。
二、财务管理职责
财务管理职责是指公司的有关主体，包括投资者与经营者、公司财务、审计机构的财务

管理职责与财务人员的岗位职责等内容。

（一）投资者（股东）的财务管理职责
1.审议批准企业内部财务管理制度、企业财务战略、财务规划和财务预算。
2.决定企业的筹资、投资、担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项。
3.决定企业聘请或者解聘会计师事务所、资产评估机构等中介机构事项。
4.对经营者实施财务监督和财务考核。
5.向全资或者控股企业委派财务总监。
6.股东（大）会、董事会或者其他形式的内部机构履行财务管理职责，可以通过公司章

程、内部制度、合同约定等方式将部分财务管理职责授予经营者。

（二）经营者（总经理层）的财务管理职责
1.拟订企业内部财务管理制度、财务战略、财务规划，编制财务预算。
2.组织实施企业筹资、投资、担保、捐赠、重组和利润分配等财务方案，诚信履行企业偿

债义务。

3.执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，

保障职工合法权益。

4.组织财务预算和财务分析，实施财务控制。
5.编制并提供企业财务会计报告，如实反映财务信息和有关情况。
6.配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作。
（三）财务部的职责