从财务管理角度控制金融风险

    [摘要]金融是现代经济的核心，金融市场是市场经济体系的动脉，是市场配置美系的主
要形式。金融体系的安全、高效、稳健运行，对经济全局的稳定和发展至关重要。一旦金融机
构出现危机就很容易在整个金融体系中引起连锁反应，引发全局性、系统性的金融风波，从
而导致经济秩序的混乱，甚至引发严重的政治经济危机。如何化解和防范金融风险已成为银
行管理活动中一个十分迫切而又重要的内容，本文拟从财务管理角度探讨这一问题。

 

　　

[关键词]商业银行风险　Control Self-Assessment　内部控制

　　

 

　　我国商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企
业。从完全无风险意识到实行资产负债管理和风险管理，商业银行改革的成效是显著的。加
入

WTO 之后，中国市场化程度不断提高，国际金融业进入中国资本市场，商业银行日益

与国际接轨，商业银行面临的风险也在逐步加大。我国商业银行内控管理机制中存在的问题
和缺陷逐渐暴露出来。

 

　　商业银行风险，指商业银行在经营过程中由于一系列不确定因素而导致经济损失的可
能性，风险管理就是通过过去和现在的各种信息使风险的潜在损失最小化。

 

　　

 

　　一、商业银行风险

 

　　

 

　　

1、外部环境风险 

　　

(1)信用风险。信用风险是指借款者在贷款到期没有偿还贷款本息，或由于借款者信用

评级下降给银行带来损失的可能性。商业银行所面临的风险信用主要分为道德风险和企业风
险两大类。

 

　　

(2)利率风险。利率风险是指银行财务因利率的不利变动而遭受的风险。利率风险主要有

基准风险、重定价风险、收益率曲线风险和期权风险等四种表现形式。过高的利率风险将对银
行的利润和资本造成很大的威胁。

 

　　

 

　　

2、内部管理控制风险 

　　

(1)流动性风险。商业银行的流动性风险主要包括市场、产品流动性风险和现金流、资金

风险。前者是指由于市场交易不足而无法按照当前的市场价值进行交易所造成的损失。后者
是指现金流不能满足债务支出的需求，这种情况往往迫使商业银行提前清算，从而使账面
上的潜在损失转化为实际损失，甚至导致机构破产。流动性风险可视为一种综合性风险，它
是其他风险在商业银行整体经营方面的综合体现。保持充足的流动性始终是商业银行所面临
的最重要任务之一。

 

　　

(2)会计核算风险。银行会计的基础性工作，在于真实、完整、及时地对银行业务进行核

算，是银行生存和发展的重要因素之一。如果会计核算方法不佳、核算程序不规范、核算质量
不高，就容易发生风险。由于会计核算工作的环节非常多，在资产、负债及中介业务中，每
日都要进行大量的现金收付、凭证受理审查、科目运用、账户登录等等，都直接或间接地与风
险发生联系，很多银行风险是与某个会计核算环节的失控有关。

 

　　

(3)银行结算风险。结算业务是银行一项重要的中介业务，它是通过银行提供各种支付