资产评估机构风险管理系统构建

    摘要　资产评估业务的复杂性使得资产评估机构面临巨大风险，急需建立有效的风险管
理系统。本文从资产评估机构的角度，依据风险管理理论，讨论资产评估风险管理系统的构
建问题。

 

　　关键词　风险管理理论；资产评估机构；风险管理

 

　　

 

　　一、引言

 

　　

 

　　资产评估行业作为为特定时点资产提供公允价值的中介服务机构，为我国的产权交易、
企业并购、抵押贷款等资产业务提供了价值参考，为我国的体制改革作出了重大贡献。随着
新会计准则的颁布，以财务会计报告为目的的资产评估业务也应运而生。随着我国经济的发
展，资产评估业务的范围将会不断扩大，对资产评估风险的管理和控制将被提上日程。对资
产评估风险的控制，需要法律环境的健全和完善，更需要资产评估机构自身对于资产评估
执业风险的管理和控制，尽量减少资产评估风险带来的损失。

 

　　

 

　　二、风险管理理论

 

　　

 

　　所谓风险是指未来结果的不确定性，这种未来的结果包括收益，当然也包括损失。正是
由于未来的收益或损失的发生很难确定，所以就产生了对风险进行管理的理论即风险管理
理论。风险管理是研究风险发生的规律和风险控制技术的管理学科，人们通过风险识别、风
险估测和风险评价。并在此基础上优化各种风险管理技术，对风险实施有效的控制和妥善处
理风险所致损失的后果。期望达到以最少的成本获得最大安全保障的目标。

 

　　风险管理的基本程序包括风险识别、风险估测、风险控制和风险管理的评价。风险管理的
过程其实就是为了降低未来结果发生的不确定性。

 

　　

 

　　三、资产评估机构风险管理系统的构建

 

　　

 

　　根据风险管理理论，构建资产评估风险管理系统主要包括五大功能模块：资产评估风
险识别模块、资产评估风险估测模块、资产评估风险评价模块、资产评估风险控制模块和资产
评估风险管理评价模块。

 

　　

 

　　

(一)资产评估风险识别模块 

　　风险识别是确定哪些因素会给资产评估结果带来风险。资产评估风险类型大致分为业务
承接风险、评估操作风险、撰写评估报告风险。

 

　　

1.资产评估机构承接资产评估业务的风险主要来自信息不对称的风险。在承接资产评估

业务时，有的评估机构不惜以降低服务费标准、满足客户的不合理要求等来争取业务，对于
客户的基本情况、相关的权证、涉及到的法律条款以及自身是否胜任该项评估业务等都没有
作充分的考查。这些因素都为资产评估业务风险埋下了隐患。

 

　　

2.评估操作风险主要是资产评估人员在具体的评估过程中与职业道德和专业水平相关