建筑企业会计税收的策划要点分析

    摘要：建筑企业税收策划，是指企业在遵纪守法的前提下，对税收政策进行研究，最大
程度上谋求减少企业税收负担，实现企业经济效益的最大化。作为企业税收策划的重要手段，
建筑企业会计的税收策划是十分重要的，主要是通过运用会计手段对税收的相关事项进行
处理，本文中的建筑企业会计税收策划，主要指税务会计采取多种手段和方法，依据税法
的相关规定，对企业的涉税事项进行处理和策划

 

　　关键词：建筑企业；会计；税收策划；要点分析

 

　　前言：随着经济体制改革的不断深入和发展，作为国家对经济的宏观调控手段，税收
的作用和地位也越来越重要。作为企业经营的外部成本，缴税的数额对于企业的实际经济效
益有着巨大的影响，建筑企业对于税收策划重要性的认识也随之提高，而税收策划的前瞻
性和超前性也要求企业必须培养高素质的税收策划专业人才，根据建筑行业自身的特点，
在遵守税法相关规定的前提下，运用多种手段，对企业的组织形式、财务管理等方面进行积
极筹划，最大限度地减轻税收负担，增加企业的财务收益，达到经济利益合法地最大化。

 

　　一

.税收筹划的概述 

　　

1.税收筹划的基本定义 

　　税收筹划，是指在遵循税法规定的前提下，利用税法给予的相关优惠政策，选择可能
的方法，对企业或个人的经济活动进行事前选择和合理规划，从而节约税款支付，协调企
业战略、经营与财务、税务之间的关系，以达到企业利益合法最大化的筹划。对于资金和实力
不足的中小型建筑企业而言，从源头上开展税收策划，是实现企业安全合法减少税收负担
的重要方式，也是国际上提倡的有利于国家宏观调控，对社会整体资源进行最优配置的基
本手段。

 

　　

2.税收筹划的意义 

　　从企业角度来说，企业作为盈利性机构，其发展经营的最终目的就是为了实现自身利
益的最大化，这就必然要实现企业收入的最大化和成本费用的最小化。税收作为企业生产经
营中一项必不可少的支出，对企业的经济效益有着重大影响。因此，对税收进行合理的筹划，
尽可能减少税收方面的支出，获得更多的利益，是企业面临的关键性问题。另一方面，企业
进行税收策划，必然要建立健全自身的财务会计制度，提高企业的会计管理水平，这也必
然会促进企业财务管理水平和经营管理水平的不断提高。

 

　　从国家角度来说，虽然减少了税收收入，但企业的税收筹划却在国家税收经济杠杆的
作用下，促使企业产业结构的逐步优化和资源的合理配置。同时，国家还可以根据企业现有
的税收筹划方法，对税收法规和管理过程中的缺点和不足进行及时补充和修订，推动税法
的不断完善。

 

　　

3.税收筹划的特点 

　　（

1）合法性：合法性是税收筹划存在和实行的前提和基础，是不可动摇的。 

　　（

2）目的性：税收筹划是企业追求减少税收负担的产物，其目的性十分明显。 

　　（

3）前瞻性：指企业或个人对生产经营和投资活动等作出的事前设计和安排。由于在

实际进行的经济活动中，税收行为具有滞后性，这就为税收的提前筹划提供了可能性。

 

　　（

4）综合性：指多种税基相互影响和干扰，一种税种税基的变化往往会引起其他几种

税种税基的连锁性变化。因此，税收策划还要对综合情况进行考虑，着眼整体税务的轻重。

 

　　二

.建筑企业的税收特点 

　　建筑企业与一般生产经营性企业有所不同，建筑工程建设的特殊性使得建筑企业有着
与一般企业完全不同的显著特点：工程施工周期长、异地施工普遍存在、贷款利息大等。相对
自身的特殊性，建筑企业的业务流程较为简单，所涉及的纳税项目包括营业税、城建税、增