2012 年造价师技术与计量(土建)：流动资金估算

项目运营需要流动资产投资，是指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用

于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。流动资金估算一般采用
分项详细估算法。个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。

1.分项详细估算法

流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付帐款

;流动负债的构成要

素一般包括应付账款和预收账款。流动资金等于流动资产和流动负债的差额，计算公式为：

流动资金

=流动资产-流动负债流动资产=应收账款+预收账款+存货+现金流动负债=应

付账款

+预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

2.扩大指标估算法

扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，亦可依

据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。将各类流动资金率乘以相对应的费用基数来估
算流动资金。一般常用的基数有营业收入、经营成本、总成本费用和建设投资等

.扩大指标估

算法计算流动资金的公式为：

年流动资金额

=年费用基数×各类流动资金率