2014 年银行从业《公司信贷》第七章重点：财务预测的

审查

　　财务预测的审查

　　财务预测的审查是对项目可行性研究报告财务评价的基础数据的审查，是项目财务分
析的基础性工作。

　　项目总投资、建设投资、流动资金估算的审查

　　这部分主要审查各部分投资的计算口径是否正确，计算依据是否合规、合理，建设资金
及流动资金分年使用计划是否合理。

　　

(1)项目总投资的审查

　　项目总投资由建设投资、流动资金、投资方向调节税和建设期利息四部分组成。其中建设
投资按用途可分为工程费用、工程其他费用及预备费。

　　①工程费用，包括建筑工程费用、设备购置费用、安装工程费用。

　　②工程其他费用，包括土地征用费、耕地占用税、建设单位管理费、勘察设计咨询费、职
工培训费、供电供水费、施工机构转移费及其他必须由项目承担的建筑工程费用和设备购置
与安装费用以外的费用。

　　③预备费，包括基本预备费和涨价预备费。

　　

(2) 建设投资估算的审查

　　主要审查建设投资估算所采用的单价、定额、费率、工程量、估算方法是否合规、合理。

　　贷款项目评估的投资估算一般应采用综合指标估算法进行估算。此外，还应根据项目的
实施进度确定各年的用款计划。

　　

(3) 流动资金估算的审查

　　主要审查流动资金估算的合理性，根据项目的实际情况估算流动资金需用量。

　　流动资金估算方法有比例系数法、资产负债表法、分项详细估算法等。