2014 银行从业《法律法规与综合能力》考点:公司治理

　第三节、内部控制

　　本节应主要掌握两个问题：

　　内部控制

5 原则、内部控制的构成要素：

　　商业银行内部控制的目标是：

(1)确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执

行

;(2)确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现 ;(3)确保风险管理体系的有

效性

;(4)确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

　　内部控制的原则要遵循以下原则：

　　

(1) 全面原则

　　

(2)重要性原则

　　

(3)制衡性原则

　　

(4)适应性原则

　　

(5)成本效益原则

　　内部控制的构成要素：

　　商业银行的内部控制包括内部控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息与沟通、内部
监督五个方面。

　　在内部控制措施上的具体控制措施包括

7 个方面(请稍加注意 P116，此处若出题也应简

单

)：

　　即：

　　

(1)高层检查，

　　

(2)行为控制

　　

(3)实物控制

　　

(4)风险暴露限制的审查。