经营计划与预算制度

    

□  经营计划与预算制定

        由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生

产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将

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”

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由以往 成本决定售价 的旧观念改为 售价决定成本 的新意识。如果企业不能生产物美价
廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最
大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工
作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉
的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业
所有的机能与资源获得合理的调配与运用。
    本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经
营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订

(或修订)相关管理制度或改善方案，并

配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度
产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种
标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪
费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。
   
 □  经营目标

    1.总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。
    2.各部门目标：

    (1)贸易部：
    ① 充分消化现有产能。

    ② 利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。
    ③ 销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。)

    ④ 呆品处理。
    ⑤ 外销成长率(  )％，年度外销金额(    )元。

    (2)内销部：
    ① 估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。

    ② 建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。
    ③ 呆品处理。

    ④ 内销成长率(  )％，年度内销金额(    )元。
    (3)供应部：

    ① 建立机物料Ａ B Ｃ分类，实施重点控制。
    ② 建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同 ；
加强比价功能，降低采购价格。
    ③ 降低平均库存量：Ａ料(   )天，(   )磅。B 料(   )天，(   )磅。
机物料降低

(  )％，(    )元。

    (4)总务部人事科：

    ① 建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。
    ② 精简人事，控制管理费用。

    (5)事业关系室：
    ① 建立人物出入厂管理规则。

    ② 加强警卫勤务训练。
    (6)会计部：

    ① 修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。
    ② 适时提供各项管理报表。

    ③ 强化现金预测功能，灵活资金调度。
    ④ 严格审核费用开支，控制预算。

    ⑤ 每月实施存货盘点。
    (7)总经理室(生产管理中心)：

    ① 研究开发新产品、新技术、新配方。
    ② 推动或审核各种专案研究。

    ③ 协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度；协助一、
    二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或
超量生产。