第

5 章练习

一、单项选择题

1.注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主要目的是
（　）。
A．以保持确实能够在实质上独立
B．维护社会公众对注册会计师职业的信任
C．以保持注册会计师公正的心理状态
D．遵守中国注册会计师审计准则

2.下列选项中，不符合专业胜任能力要求的是（　）。
A.在执行财务报表审计时，对或有事项向相关律师进行咨询
B.在对特殊存货进行计价测试时，请专业评估师帮助确认存货计价
C.在执行财务报表审计时，在某特殊审计领域向有经验的其他注册会计师寻求帮助
D.在对某集团合并财务报表进行审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并财务报表，向其
他会计师事务所有经验的注册会计师寻求帮助

3.ABC 会计师事务所委派 A 注册会计师担任甲股份有限公司 2008 年度财务报表审计的项目负责
人，在执业过程中发现自己不熟悉甲股份有限公司的会计电算化系统，以致无法对所形成的会
计信息进行正确的判断，则 A 注册会计师的下列做法中正确的是（　）。（假设 ABC 会计师事
务所中有熟悉会计电算化系统的其他注册会计师）
A.聘请相关专家协助工作 
B.请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师
C.解除业务约定 
D.出具无法表示意见的审计报告

4.下列选项中，会计师事务所违反保密义务的是（　）。
A.后任注册会计师在取得了被审计单位口头授权后向前任注册会计师请求查阅审计工作底稿，
前任注册会计师向后任注册会计师提供了支持
B.某利害关系人向法院起诉会计师事务所，要求会计师事务所承担民事赔偿责任，会计师事务
所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据
C.未经被审计单位授权，向监管机构报告发现的违反法规行为
D.接受注册会计师协会依法进行的质量检查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客户授权

5.保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认
为使用了在执业过程中获得的信息。在（　）情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不
视为违反保密的职业道德。
A.对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明
B.在未取得客户授权的情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况
C.因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况
D.被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况

6.根据《中国注册会计师协会会员职业道德守则》，下列说法中正确的是（　）。
A.注册会计师在执业过程中，需要保持实质上的独立性，形式上的独立性并不一定需要保持
B.注册会计师可以采用对其能力进行广告宣传的方式承揽业务
C.会计师事务所绝对不得以或有收费的形式为客户提供鉴证服务
D.在审计过程中，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价
审计证据

7.下列描述中，属于自我评价威胁的是（　）。
A.被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员
B.审计项目组成员曾经是被审计单位的出纳
C.审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事
D.审计小组成员担任被审计单位的辩护人

8.如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的