2011 年注册会计师《税法》考试试题及答案

2011 年注册会计师考试专业阶段《税法》考试题目及参考答案

1、单项选择题（本题型共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分。每小题只有一个正确答案，请
从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用

2B 铅笔填涂

相应的答案代码。答案写在试卷纸上无效。）
1.下列各项税收法律法规中，属于部门违章的是（）。
A．《中华人民共和国个人所得税法》
B．《中华人民共和国消费税暂行条例》
C．《中华人民共和国企业所得税法实行条例》
D．《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
答案

【解析】选项

A 属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项 B 属于全国人大或人大常委

会授权立法；选项

C 属于国务院制定的税收行政法规。

2.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A．增值税纳税人收取的会员费收入
B．电力公司向发电企业收取的过网费
C．转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
【答案】

【解析】选项

A，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。选项 C，转让企业全部产

权涉及的应税货物转让不缴纳增值税，也不缴纳营业税；选项

D，各燃油电厂从政府财政

专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。
3.下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（）。
A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税
B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税
C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税
D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税
【答案】

【解析】选项

A，出口货物，应当按照纳税义务人申报出口之日实施的税率征税。选项 C，暂

时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税。选项

D，

查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税。
4.2010 年 8 月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款 50 万元，增
值税税款

8.5 万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款 90 万元。已知珠宝玉石

消费税税率为

10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（）。

A.4 万元
B.5 万元
C.9 万元
D.14 万元
【答案】

【解析】对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的

化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生
产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。