1、

【例题

·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前

扣除的有

(　　)。

　　

A.税收滞纳金

　　

B.被没收财物的损失

　　

C.向投资者支付的股息

　　

D.缴纳的教育费附加

　　『正确答案』

ABC

　　『答案解析』在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

(1)向投资者支付

的股息、红利等权益性投资收益款项

;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没

收财物的损失

;(5)年度利润总额 12%以外的公益性捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备

金支出。

　　

2、【例题·单选题】下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有(　　)。

　　

A.增值税

　　

B.税收滞纳金

　　

C.赞助支出考试用书

　　

D.销售成本

　　『正确答案』

D

　　『答案解析』增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得
扣除项目。

　　

3、【例题·单选题】某小型微利企业经主管税务机关核定，2008 年度亏损 16 万元，2009

年度盈利

42 万元。该企业 2009 年度应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　

A.1.5

　　

B.2.25

　　

C.3

　　

D.5.2