关于金融安全审计预警评价指标体系的研究

　一、金融安全

(风险)审计预警评价指标选取的原则 　　 

　　长期以来

,我国金融以国家为后盾,人们对银行体系有高度信心,尽管四大商业银行的不

良债权达

20%以上.仍有相当大的承受力。居民储蓄存款占各项存款总额的 60%以上,居民储

蓄率相当高

,由于这两大因素,使我国的金融风险有很强的隐蔽性,因此必须有一套严密高效

的审计预警系统对金融风险加以防范。金融风险审计预警指标体系是指研究金融风险的若干
个相互联系的审计评价指标组成的指标群。一套高效灵敏的金融风险审计监测预警指标体系
的建立

,除从宏观上审计监测金融风险,在把握国际经济总体状态下,关注国内外经济交往,国

内经济运行势头

,以及货币信贷政策的变动情况。在微观上应着重抓国有商业银行风险的监

测预警。在建立金融风险审计预警指标体系时应遵守以下基本原则

:(1)规范性。即所设计的指

标体系中的各项指标应尽量与国际惯例接轨

,符合《巴塞尔协议》要求,便于国际间的比较、交

流。

(2)综合性。即要求所设计的监测预警指标能准确地反映复杂金融风险的程度,具有高度的

概括性。

(3)灵敏性。即要求所设计的指标能准确的从指标细微变动中能直接反映瞬息万变的

金融风险的发展变化

,具有高度的灵敏性。(4)系统性。金融风险审计预警指标体系是由若干个

指标群组成的。

(5)可操作性。所选指标要简明适用,要有确切的数据来源,在时间上具有连续

性

,在内容上具有可比性,便于审计对金融风险的监测,易于实施与度量。(6)时效性。所选指标,

有关部门能及时统计计算出来

,不可与报告期时差太大,以免使决策失去有利时机。 

　　

 

　　二、金融安全

(风险)审计预警评价指标体系框架 

　　

 

　　所谓金融风险预警

,是指对金融运行过程中可能发生的金融资产损失和金融体系遭受破

坏的可能性进行分析、预报

,为金融安全运行提供对策和建议。金融风险预警指标体系是由各

种反映风险警情、警兆、警源及变动趋势的组织形式和具体指标等构成的有机整体。商业银行
是国民经济的循环系统中的总枢纽

,一旦发生危机,必将对国民经济产生强烈冲击,甚至影响

到社会的稳定。因此

,建立我国的商业银行金融安全(风险)审计预警机制是当务之急。我们认

为

,商业银行金融安全(风险)审计预警评价指标体系应该由八大部分组成,它们共同构成一个

完整的预警指标系统。

 

　　

(一)反映货币流通状况的指标体系 

　　货币流通中

,可能会因通货膨胀、物价上涨或货币供给量过多而引起货币贬值。虽然商业

银行作为债权人和债务人的统一

,这种风险的损失会相互抵消一部分,但对存贷差较大的银行

来说

,货币风险将会严重减少其部分本金。同时,在通货膨胀的冲击下,银行的资金来源将会萎

缩。因此

,货币风险是商业银行金融风险监测预警中不可忽视的重要内容。建立反映货币流通

状况的指标体系是商业银行的重要职责。它主要包括

:各层次货币供应量增长率、货币流动性

比率、货币供应量

M2 与 GDP 的增长率之比。这组指标反映了货币供应量本身的变化情况及

其与国民经济发展的关系。各层次货币供应量增长率的大幅度提高

,不仅会造成通货膨胀的

压力

,而且会导致货币政策的宏观低效率。若货币供应量 M2 相对于 GDP 的比例提高,则可能

是金融深化的标志

,也可能是金融风险增长的先兆。因为 M2 过快增长一方面意味着储蓄存款

的过快增长

,如我国近几年的状况;另一方面则意味着银行不良贷款的急剧增加。一旦社会信

用中的某一环节遭到破坏

,就可能引起整个银行系统信用的崩溃和秩序的紊乱。如果 M2 的增

长大大超过实际货币需求的增长

,则会引起人们对通货膨胀的预期,可能导致资金外流,国际