金融业风险导向实时审计监测系统建设的思考

摘要：在信息化程度日益加强的背景下，以风险为导向，通过对被审计单位的审计数据进
行深层次的挖掘和风险评估，在持续审计模式下建立实时审计监测系统。

 

　　关键词：金融；审计

 

　　近年来，我国金融行业内部审计工作进入了全面转型与深化发展的新阶段。金融监管当
局明确了转型的总体要求是构建以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以增值为目的
的内部审计新模式。在信息化程度日益加强的背景下，以风险为导向，通过对被审计单位的
审计数据进行深层次的挖掘和风险评估，在持续审计模式下建立实时审计监测系统是审计
转型的必然需要。

 

　　一、现有审计系统的发展现状

 

　　现有审计系统大都具备数据采集存取、查询访问和审计报告等常规审计功能。但在连续
审计模式下，要求审计的全面性、实时性和连续性等方面还存在一些问题：

 

　　

1.功能简单，架构不够合理，不能很好地适应审计需要 

　　现代风险导向审计对重大错报风险的全程关注，要求审计人员具备很高的专业技能水
平和丰富的执业经验，而审计工作中有很多是需要人工智能判断的问题，要大量采用逻辑
思维和模糊判断的方法。现有的审计软件体系架构脱胎于传统手工审计，功能还比较简单，
大都是传统手工审计的一个简单电子化过程，缺少更深层次的功能，越来越不能适应现代
审计的需要。

 

　　

2.数据挖掘力度不强，缺乏科学的分析方法 

　　审计信息系统建设不仅仅是将企业的各种数据简单的电子化后集中堆放在一起，然后
提供给审计人员进行简单的数据库查询和统计功能操作。现有审计软件缺乏根据企业的审计
数据利用科学的分析方法，建立适当的审计模型，对各种经济指标进行定量的计算、分析与
评价，对数据进行深度挖掘。

 

　　现有的审计软件还不能自主地从电子数据中提取隐藏的或未知的信息，不能真正将数
据挖掘技术应用于现代审计中自动发现审计数据中的信息，数据分析效率低、效果不明显。
信息技术的发展为我们提供了一个新的研究视角，把多种技术整合到审计软件中，构建一
个新型的实时审计监测系统。

 

　　二、实时审计监测系统应用的关键技术

 

　　

1.持续审计模式 

　　持续审计，也叫连续审计，也可以将之定义为一种方法，这种方法可以使独立审计师
在事件发生的同时或事件后很短的时间内，利用一系列审计师的报告为发生的事件提供书
面保证。要实现持续审计，需要一个在线的计算机系统把审计部门和被审计部门连接起来。

 

　　从持续审计的概念中可以看出持续审计与传统审计的主要区别有以下几点：持续审计
更强调实时性。持续审计过程更加自动化。持续审计的审计精确度更高。

 

　　

2.数据挖掘技术 

　　数据挖掘是上世纪

90 年代中期发展起来的一种数据处理方法，主要用于发现那些蕴涵

于大量的、未经深加工的数据中的，必须通过某种方法才能得到的有意义、有潜在价值、新颖
的信息与规律等知识，这些知识称为模式或模型。数据挖掘是用数据来产生模型，再用数据
去检验模型，模型的构造是从特殊到一般的归纳过程，从而摆脱了前提假设的束缚和主观
因素的干扰，使结果更加客观和真实。