公司外部账面和内部账面应收账款不符。比如公司应收账款部分存在

坏账并未计提减值准备，同时部分应收账款实际已经回款，而公司账面没

有进行销账处理。建议由公司财务人员对应收账款明细进行逐项梳理，对

已回款部分进行销账处理，对已确认的坏账进行核销或计提坏账准备。同

时要求公司对应收账款、其他应收款制定相关会计政策，合理确定坏账准

备的计提方法。

四、预付账款

公司外部账面预付账款余额和内部账面体现预付账款余额不符。预付

账款账面未进行明细项目核算，无相关合同等补充资料，无法明确款项明

细，无法分析账龄及确认各项预付账款债务人的真实性。建议对年预付账

款项目进行明细核算，调整以前年度的预付账款。同时要求企业确认是否

存在银行贷款套现业务。

五、存货

涉及的问题一般包括公司无存货定期盘点制度，实物管理与账面是否

吻合存在不确定性；公司财务核算未制定存货减值的计提方面的规定，部

分已存在减值的情况但未计提跌价准备；存在体外循环的存货。建议对公

司的存货进行全面的盘点清查，已经盘点情况调整账目存货，切实做到账

实相符；制定存货减值的核算办法，对存货计提存货跌价准备；对体外循