专业技能测试
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系
别
专 业
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班
级
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学
号
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姓
名
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座
号
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密封线
学生须将答
案写在答案
纸上
A、计提长期股权投资减值准备
B、权益法下确认在被投资单位实现净利润中享有的份额
C、权益法下确认在被投资单位所有者权益增加额中享有的份额
D、转让持有至到期投资
8、下列各项中,应在“坏账准备”借方登记的是(
)
A、冲减已计提的坏账准备
B、收回前期已核销的应收账款
C、确认某笔应收账款为坏账
D、计提坏账准备
9、关于无形资产摊销会计处理表述正确的是(
)
A、使用寿命有限的无形资产应当自可供使用的下月起开始摊销
B、无形资产的摊销均计入管理费用
C、使用寿命不确定的无形资产不应摊销
D、出租无形资产的摊销额应计入其他业务成本
10、下列属于让渡资产使用权获得的收入的是(
)
A、持有债券取得的利息
B、从被投资公司取得的现金股利
C、转让商标使用权收取的使用费
D、出租办公楼收取的租金
三、综合业务题(
3 道题每题 20 分,共 60 分)
1、某企业为一般纳税人,增值税税率 17%。2016 年 12 月 1 日该公司“原材料
—甲材料”科目期初结存数量为
2000 千克,单位成本为 15 元,未提存货跌价准
备。
12 月份发生如下关于甲材料的收发业务:
(
1)10 日,购入甲材料 2020 千克,增值税专用发票上注明的价格为 32320 元,
增值税为
5494.4 元,销售方代垫的运杂费 2680 元(运杂费不考虑增值税),运输
途中发生合理损耗
20 千克。材料已经验收入库,款项尚未支付。
(
2)20 日,销售甲材料 100 千克,开出的增值税专用发票上注明价款 2000 元,
增值税
340 元,材料已经发出,并办妥了托收手续。
(
3)25 日,本月生产产品耗用甲材料 3000 千克,生产车间一般耗用甲材料 100
千克。
(
4)31 日,采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料的成本
(
5)31 日,预计甲材料的可变现净值为 12800 元。
要求:
(
1)运用一次加权平均法计算出甲材料的平均单位成本,并计算出月末结
存甲材料的成本(要有计算过程)
(
2)编制出以上所有业务的相关分录
2、甲公司为一般纳税人,增值税率 17%,商品销售价格均为不含增值税,确认
收入的同时结转成本,
2016 年 11 月发生如下业务:
(
1)1 日,向乙公司销售一批商品,增值税专用发票注明的价款为 80 万,增值
税为
13.6 万,实际成本为 35 万,商品已发出,收到对方开具的商业承兑汇票。
(
2)5 日,采用托收承付结算方式向丙公司销售一批商品,价款 1000 万,增值
税
170 万,实际成本为 800 万,为客户代垫运费 5 万(不考虑增值税),全部办
妥手续。
(
3)10 日,向丁公司销售一批商品,价款 40 万,增值税 6.8 万,实际成本 22
万,给对方开具的现金折扣条件为
2/10,1/20,N/30(折扣不考虑增值税),18 日
收到款项并存入银行。
(
4)25 日,收到丁公司退回的 10 日所购买的全部商品,退回全部款项,并开具
了红字增值税专用发票。
要求: 以万为单位即可
(
1)编制以上所有业务分录(2)计算以上业务对营业利润的影响是多少
3、某公司 2016 年 1 月 1 日开始研发一项专利技术,当年发生与该专利有关的业
务活动如下:
(
1)1 月 31 日,该专利技术研究阶段结束,共发生研发人员薪酬 25 万元,用银
行存款支付其他研发支出
64 万。
(
2)2 月 1 日,研发活动进入开发阶段,该阶段领用本企业原材料成本为 100
万(不考虑增值税)
,确认研发人员薪酬
130 万,用银行存款支付其他研发支出
18 万,开发阶段的所有支出中有 10 万元不符合资本化条件。
(
3)8 月 1 日,专利技术达到预定用途,并按照程序申请获得专利,以银行存款
支付注册登记费
2 万。8 月 5 日,该专利权交付行政管理部分使用。直线法分 5
年摊销,预计净残值为零。
(
4)11 月 1 日,将专利权出租给乙公司,租期 10 个月,每月收取租金 5 万元(不
考虑增值税)
要求:以万为单位即可
编制业务(
1)(2)以及(3)中形成无形资产的分录。
业务(
4)中 11 月收取租金的分录和摊销的分录
答题纸