7  银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的

差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致， 

应尽快解决。

8  空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支

票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三．往来帐款的管理

1  应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货

票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户

应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账

核对一致。

2. 其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金

应于业务发生后及时报销，每年 12 月中旬进行清理。各部门备用金于每年 12

月份中旬清理，进行还旧借新。

3. 应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，

登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

四. 内部牵制：

1. 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2. 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3. 库存现金和有价证券每季抽查一次。

4．现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

五．本制度自下发之日起执行。