银行本票 其他货币资金

单位和个人在同一票据交换区域内即可使用银行本票。

商业汇票 银行存款

　

凡是在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必

须具有真实的交易关系或者债权债务关系，才能使用商

业汇票。（不适用于个人）最长付款期 6 个月，同城异地
均可

支票

银行存款

单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可

以使用支票。

信用卡

其他货币资金

凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领

单位卡。单位卡一律不得用于 10 万元以上的商品交易、劳
务供应款项的结算，不得支取现金。

汇兑

银行存款

适用于异地结算

委托收款 银行存款

无论单位还是个人，无论同城或异地均可；委托收款适

用于收取电费、电话费等付款人众多、分散的公用事业费

等有关款项。
　

托收承付 银行存款

使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是

国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行

审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算

的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳

务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托

收承付结算。（不适用于个人）只适用于异地

信用证

其他货币资金

信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。

　　

(二)银行存款的核对

　　账证相符：银行存款日记账与记账凭证相符
　　账账相符：银行存款日记账与银行存款总账相符
　　账实相符：银行存款日记账与银行对账单相符
　　

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面

余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制

“银行存款余额调节表”调节相符，如没有记

账错误，调节后的双方余额应相等。
　　企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因，是因为存在未达账项。发
生未达账项的具体情况有四种：
　　一是企业已收款入账，银行尚未收款入账

;

　　二是企业已付款入账，银行尚未付款入账

;

　　三是银行已收款入账，企业尚未收款入账

;

　　四是银行已付款入账，企业尚未付款入账。
　　银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依
据。