一次性路费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理部门使用的交通

 

工具的油料、燃料养路费及牌照费。

 

工程保修费 核算项目质保期内发生的各项保修费用

 

排污费 核算项目污物清理、环保部门收取的环保费等

 

劳动保护费 核算项目为职工购置的各项劳保用品费用

 

外单位管理费用 核算支付给总包单位的管理费
其他费用（项目/部门核算）
2、工程施工-毛利，核算工程毛利
具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费
用，有些不需要的可以不予以设置。

（二）

机械作业该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各

项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的
“

”

辅助生产成本 科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机

核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。
通常情况下，应当设置以下明细科目：
工资及附加（部门/设备核算）
燃料及动力（部门/设备核算）
折旧费（部门/设备核算）
配件及修理费（部门/设备核算）
间接费用（部门/设备核算）
（三）应收账款
1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款
2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款
3、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最
好设置有到期日。
四）应付账款
1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。
2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款
3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及
分包工程款的暂估入账）。
4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置
有到期日。
（五）工程结算（往来单位/项目核算）核算根据业主进度报表签证资料
或者工程结算的款项。
（陆）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明
细科目即可

）

1

 

、 目标成本

目标成本下设置以下明细科目
（1）人工费（项目/部门核算）
（2）材料费（项目/部门核算）
（3）机械使用费（项目/部门核算）
（4）其他直接费（项目/部门核算）
（5）间接费用（项目/部门核算）
2、税金（项目/部门核算）