——

　　其他应交款

各费种

——

　　贷：银行存款（或内部往来

上海办事处）

　　4

——

“

——

——

、固定资产：收到购进单据

在固定资产系统 日常处理

资产增加

固

”——

——

——

定资产卡片

在固定资产系统中生成凭证

月末计提折旧

与总账系统核对无误

——对固定资产系统进行结账。

——

　　固定资产增加时，借：固定资产

各部门

　　贷：银行存款（或应付账款）

——

　　计提折旧时，借：管理费用

折旧费（管理部门用）

——

　　工程施工

项目部（生产用、项目部管理用）

　　贷：累计折旧

　　5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科

——

目

按九一摊销法摊销 90%

——

计入相关项目成本

另 10%在该低值易耗品报废时予以

核销，转入相关成本。

——

　　购进时，借：低值易耗品

具体名称

　　贷：银行存款（或应付账款）

——

——

　　领用时，借：工程施工

项目部

办公用品等科目

——

　　管理费用

低值易耗品摊销

——

　　贷：低值易耗品

具体名称

　　如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的 10%余额，

——

　　借：待处理财产损失

待处理流动资产损失

——

　　贷：低值易耗品

具体名称

　　经研究决定处理办法后，