（年初借款本息累计+本年借款额/2）*年利率。这里要明确两点：首先是明确

各年具体的贷款额，再来就是利率是否是年实际利率，如果不是就要用名义

利率转化实际利率的公式 i=(1+r/m)m-1 来求出 i 实后再进行解题。

 

　　 注意，求出的预备费用和建设期利息都应填在其各项中竖排对应的其他

费用栏中。并且在列式计算计算时结果不要忘写单位。

 

“

　　 最后就是表格中 占固定资产投资比例（% ”

） 这一项，这里填的是工程

费用、其他费用和预备费分别占三者之和的百分比。

 

　　 二、流动资金估算表

 

　　 编制流动资金估算表，就必须掌握流动资金构成的一系列公式。这些公式

最基本的就是：流动资金=流动资产-流动负债。围绕这个公式，要知道当中的

流动资产和流动负债分别由什么构成。在这些构成公式中，因为分母大部分都

“

”

是该项的年周转次数，所以着重记各公式的分子。例如， 现金 公式的分子就

“

” “

”

是 年工资及福利费 和 年其他费用 这两项。

 

　　 三、借款还本付息计算表

 

　　 编制该表，首先要明确，该表只是针对于固定资产借款的，不要把流动

“

”

资金的借款也计入当中。明确这一点后，先从表格第一年的 本年新增借款 项

入手，由题中背景材料找出该年的建设贷款填入表中。再由该数，即可求出第

“

”

“

一年相应的 本年应计利息 ，由以上两项就可以求出第二年的 年初累计借

”

“

款 。按照这种方式就可以编制出建设期各年的数据以及生产期第一年的 年初

”

累计借款 。该数其实就是生产期各年所要还的全部金额。知道这个数，再明确

各年的还款方式，就可以编制生产期各年的数据。

 

　　 这里有几点要注意：第一，各年贷款均年发放时，建设期各年应计算利

息＝（年初借款本息累计+本年借款额/2）*年利率。生产期利息则直接乘以利

息；第二，还款方式，一般有等额本金法、等额摊还法、等额利息法等，明确

各种方法的具体还款方法；第三，当某年的可还款总额不够偿还本金时，就

涉及到临时借款，临时借款要在期末有余额的之后年度尽快还清。

 

　　 四、现金流量表

 

　　 该表主要包括现金流入、现金流出、净现金流量、累计净现金流量及折现方

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