行进行转账结算。
（二）规定企、事业单位的库存现金限额。
各开户单位的库存现金都要核定限额。
1、库存现金限额概念，是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高
额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减
少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续
向开户银行提出申请。
2、库存现金限额的核定管理。为了保证现金的安全，规范现金管理，同时又能保证开
户单位的现金正常使用，按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定，库存现金限额由开
户银行和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定 3-5
天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位，
其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在 5 天以上，但最多不得超过 15 天的日常零星
开支的需要量。
库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。其核定
具体程序为：
（1）开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。
库存现金限额=每日零星支出额×核定天数
每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定
期的大额现金支出）／月（或季）平均天数
（2
“
”
）出开户单位填制 库存现金限额申请批准书 。
（3）开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银
行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。
3
“
”
“
”
、各单位实行收支两条线，不准 坐支 现金。所谓 坐支 现金是指企业事业单位和机
关，团体，部队从本单位的现金收入中自接用于现金支出。各单位现金收入应于当日送存
银行，如当日确有困难，由开户单位确定送存时间，如遇特殊情况需要坐支现金，应该
在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行，便于银行对坐支金额进行监
督和管理。
4、企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，且不得私设
“
”
小金库 。
5
“
”
、现金管理 八不准 。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，企业事业单位和
“
”
机关团体部队现金管理应遵循 八不准 即：