退换货过程中客户需要补现金差价时，出纳应根据由市场部相关人员签字确认及会

“

”

“

”

“

计复核的 退换货单 进行收款（根据客户要求开收据或发票），并在 退换货单 盖上 现

”

“

”

金收讫 章，之后将 退换货单 交由市场部相关人员进行后续处理。

（2）银行汇款补差价

“

”

退换货过程中客户需要通过银行汇款补差价时，市场部将签字确认的 退换货单 交

“

”

“

由会计复核并查帐，会计确认到帐后在 退换货单 上签字确认收款信息，并将 退换货

”

“

”

单 交给出纳登帐，出纳登帐后将 退换货单 交由市场部相关人员进行后续处理。

2、公司退还客户全部或部分货款的情况（包括现金和银行汇款）：

（1）现金退款

“

”

客户上门退货时，出纳应根据手续齐全的 退换货单 进行付款，付款后在退货单上

“

”

盖好 现金付讫 章。同时要求客户填写收条或领付款凭证并在退货单上进行收款确认。

（2）银行退款

“

”

出纳应根据由手续齐全的 退换货单 去银行打款，打完款后及时将银行汇款单据交

会计核对入帐。

二、现金支出

1、办理现金支出，均应以经审核批准的有效单据为支付依据，不得无据私自支付款

项，否则视挪用公款处理。

2、如遇特殊情况应先取得总经理的特批。

3

“

”

、报销单据（包括报销单、差旅报销单、领款单）报销一律按 报销制度 实行，如果

手续不齐全，出纳有权拒不支付。

4、工资发放。

（1）每月 8 日前由会计根据考勤结果进行核算并制工资表，会计将各员工的工资发

放情况及实发数写入工资发放本，同时将工资实发总数告知出纳。

（2）出纳根据应发的工资总数填写领款单，由会计证明签字并经总经理签批后到银

行取款（由专人陪同），最后根据工资发放本上各员工的应发工资数据实发放，发放时

要求领款人签字。发完后加计核实发放数。

5、银行汇款

（1）订货时由市场人员填写订单，经部门负责人或总经理签字后转交财务部会计处。

（2）会计拿到订货单后先复核金额及手续，复核后签字并交出纳进行打款准备。

（3）出纳将货款准备全后，由专人陪同去银行填单并汇款，汇完款后应及时将汇款

凭证及手续费单据交给会计。

三、登帐

（1） 现金日记帐

1、凡是现金收支的款项均应按顺序逐笔登入现金日记帐，登帐时应写上单据编号或

单