要保证收支、核算的及时性。
　　2.2 登记现金、银行存款日记账,

编制日报表和调节表

　　出纳人员根据已经编制的收、付款凭证,经其他会计人员审核无误后,逐笔序时登记现
金和银行存款日记账,每日终了应结出余额。银行存款账面余额,要定期与银行对账单进行

“

”

核对。月终应及时编制银行存款余额调节表 ,使账面余额与对账单上余额相符。现金账面
余额应与库存现金核对,使其账实相符。对于现金业务和银行收支业务较多的单位,也可以
编制现金、银行存款日报、旬报表,

以反映现金和银行存款的收、支、存情况。

　　2.3

保证现金、有价证券、空白支票、印章的安全和完整

　　出纳人员不仅负责登记现金日记账,而且负责保管现金。有些单位的有价证券如同库
券、债券等也应由出纳人员负责保管。因此出纳人员应根据本单位的实际情况建立现金、有
价证券登记薄,便于随时进行核对,保证其安全完整。此外,出纳人员应妥善保管保险柜的钥
匙,在任期间钥匙不离身,不得交给他人保管,对于保险柜的密码严格保密。各单位的空白支
票应由出纳人员从开户银行购买,并将购买后的空白支票登记在支票登记簿中。在支票使
用后,应将用途及支票号除登记银行存款日记账外,还应该在支票登记簿中予以记录,以备
核对。另外,还应妥善保管印章(财务章、公章),一般来说出纳人员保管空白支票并签发支票,
支票印章由会计主管人员负责或指定专门人员负责保管。当然,各单位的具体情况不尽相
同,因此可以根据其具体规定自行处理。但需要注意的是,空白支票与印章不得由一人管理。

出纳岗位的工作流程

　　
　　3.1

收款程序

　　(1)应根据现金收入传票点收现款,鉴定现钞的真伪无误后,

“

即在现金收入传票加盖收

” “

”

款日戳及分号 (收入传票之分号每日自第一号依序编列)

并盖私章。

　　(2)如需签发或发还信托单或各种凭证时,

“

”

应于传票下端制票员编号处登记号码牌号

数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后, “

”

将号码牌 (签发信托单时以收入传票第二联代替号

码牌)

交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。

　　(3)将收款后的传票依序登记于:① 现金收入账。②现金收入日记账后,传票及附件递交
有关部门办理。各有关部门办妥手续后,

“

”

按传票所记号码呼号收回号码牌 (应注意有无涂

改),

凭此交付信托单或凭证等。

　　3.2

付款程序

　　出纳部门付出现金,须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。
　　(1)凡付款传票,均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。
　　(2)出纳员支付款项时,

“

”

须先查明传票的核章具备后在传票编列分号 (每日自第一号

依序编列)依序登记于:

　　①现金支出账。

　　②现金支出日记账。

“

”

　　③在传票及附件的凭证上加盖付款日戳及私章后,点检款项,按传票左端所记号码呼
号,

“

”

向客户收回号码牌 (应注意号码有无涂改)并询明金额无误后,即照付现款(包括支票)。

　　④凡本公司签发的支票应以记名式为原则,支票经主管签盖印鉴后,均应经会计及出纳

员副署。
　　3.3

出纳事务

　　(1)

券币的整理。

　　收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎,其方法如下:
　　①各种面额的券币均应分别整理,同一面额每 100 张为 1 扎,每 10 扎为 1

捆。