据资金业务流程建立完善的内部控制制度。资金管理内部控制的关键点在于：企业管理层
应对相关人员授予相应的资金结算权限，大额或特殊的资金收支应经主管人员专门批示 ；
每一项资金收支业务都必须取得或自制原始凭证并经经办人员签章、业务负责人及会计主

 

管人员审核，确保资金安全。

 

　　 建筑施工企业的生产周期长，给企业收入管理带来了诸多困难。收入管理时应注意 ：
在承揽施工项目前应进行风险评估，在对业主的信誉、项目设计审查和规划审批等情况综
合评估的基础上决定承揽或放弃项目；在投标管理及合同管理方面，保管资质证书和印
章的人员、保管合同印章的人员均应与投标人员的职责分离，做到投标申请、印章及证书
使用之间相互监督，互相牵制；在合同签署前还应经过内部相关部门的严格审查把关，

 

保障企业利益。

 

　　 2、结算及变更索赔控制。建筑施工企业的结算既包括与业主的结算，也包括与分包
商、供应商的结算，在结算控制中应注意：结算应由专人负责，并与现场施工人员职责相
分离；结算人员应收集包括合同、图纸、价格信息、变更等在内的齐备的资料，并理解透彻

 

合同、图纸中的相关规定；准确计量工程量，保证结算金额准确真实。

 

　　 在施工过程中若业主变更设计，技术人员应及时将变更通知合同管理部门、财务部
门和结算部门，现场施工部门则应按照变更后的设计施工；若施工过程中出现业主原因

 

导致企业遭受经济损失时，相关部门应及时形成索赔资料，提出索赔要求。

 

　　 3、采购和生产控制。采购过程中的内部控制关键点包括：采购前，物资采购应由业
务人员提出申请，经审批部门批准，形成采购计划；采购过程中，应选择合适的供应商 ，
特别是采购重要物资，如三大材、外墙面砖等材料时，应在质量人员、技术人员和采购人
员对供应商进行考察的基础上，通过公开招标确定供应商；材料验收时应经质检人员、仓
库管理人员和采购人员同时验收合格后才能入库；入库之后，财务部门检查采购计划、入
库单和发票等资料后，经主管人员批准才能按合同规定付款；内部审计人员也应对材料

 

采购过程中的各环节进行监督检查，及时发现并解决存在的问题。

 

　　 施工环节应注意的关键内部控制点：施工前须制定合理的施工计划；施工过程中严
格按照施工计划执行，生产人员需按生产量计划领用材料，并将工程量与材料使用量核
对，防止超限额使用材料；定期盘点材料，编制月、季及年度剩余材料盘点表；在授权范
围内处理剩余材料并上报企业；加强对机具使用的监管，防止私自外借；对工程进度监

 

控，尽可能按照计划进度进行施工，如遇特殊情况应及时修改施工计划。

 

　　 4、分包商控制。对于专业性较强的某些分项工程需由分包商完成，随着建筑业发展，
分包商越来越多的参与到分项工程建设中。建筑施工企业对分包商的管理应注意：在分析
自身力量的基础上确定是否需要进行劳务分包；选择分包商时应考察分包商的资质、技术

 

能力、设备、资金、信誉等情况，并经主管人员审批后才能确定分包商。

 

　　 5、成本费用控制。建筑施工企业成本控制工作贯穿于从投标到竣工结算的全过程中。
成本费用控制的关键源头是投标阶段，通过事前目标成本的预测控制，在成本期望值基
础上考虑适当利润来编制具有竞争力的投标报价；施工准备阶段须做好施工组织设计及
目标责任成本分解，按工序标准成本方法制定事中目标成本计划；施工过程中，应采用
最适当的施工技术和施工工艺，及时修正施工方案及组织设计，并按工序标准成本来分
解目标计划成本，落实到各个部门和各个班组，尽可能地降低材料消耗和人工消耗；结
算阶段，工程造价人员根据施工图纸、签证费用、中标价格、索赔费用等计算出各分部分项
工程的成本并与调整的目标计划成本对比，对项目经理部及班组进行考核，实行分明的

 

奖惩制度。

 

　　 6、安全质量控制。建筑施工企业的安全质量控制应注意：严格按照《安全生产法》的
要求，并结合各个项目的生产周期、地理条件等特点，建立健全各级岗位责任制、质量和