人员对企业内部控制的认知度差 企业的管理人员对内部控制的相关重要性认识不足,在制
度的设置工作中无章可循或有章不循的行为比较的突出。在企业业务处理过程中，一些管
理者只单方面重视了业务进行处理的灵活性,而不按照内部控制相关规定的程序来进行处
理,导致内部控制丧失了该有的牵制性以及严肃性。对企业管理成本以及效益关系形成片
面的理解,管理者难以积极地制定制度,不能严格的按照内部控制制度来执行。   

3.2 企业内部控制的制度不完善

 

     某些企业制定的内部控制制度只是为应付上级的监督检查,业务的授权审批权限以及
责任的可操作性较弱,或不按照规定制度来实施,导致各部门以及个人权责都划分不清,一
旦业务出现了问题,很难追究到具体的相关责任人。对于那些规模大、业务的领域较宽、布
局又分散的大型企业,假设没有很完善的企业内部控制的制度,有关的业务部门以及监管人
员就不能及时地了解到企业的运行情况,导致管理的效率较低。 
 
 3.3 企业法人治理的结构不完善 
     企业的法人治理的结构不完善,导致内部控制不能真正的发挥作用。科学和合理的法人
治理的结构为内部控制的制度发挥监督制约以及牵制功能起着重要的作用,而且其本身是
一个具体的企业内部的监督体系。但我国的大多数企业，法人治理的结构只有形式却没有
实质。   

4 企业内部控制制度的改革措施

 

     首先，企业内部控制的制度要符合国家的相关法律法规，避免制定出和国家的法律和
法规有相抵触的企业内部管理的办法。其次，管理者必须树立起现代企业的管理观念。假
如管理者不努力为实现企业的预算、经营利润以及其他的财务和经营目标而忽视管理，不
愿意设立企业的内控制度或者不能够遵守建立好的企业内部控制的制度，那么控制环境
会受到很不利的影响。 
     再次，要建立合理的企业组织机构，用以确认管理职能以及报告关系，为企业的每个
组织划分好责任权限，各个职能部门的授权必须明确。因事设岗并视能授权，做到责权到
位且责任和权利对等，假如管理的当局明确和建立了相关授权以及分配责任，那就可以
大大的增强组织机构的控制意识。 
      要建立企业的内控监督组织机构并加强内控的队伍建设。内部的监督机构对各岗位和
各部门以及各业务都执行全面的监督和反馈制度，实现和行政管理的交叉控制以加强企
业内部监控。定期的检查企业的内部控制的制度执行情况，考虑到企业当前的实际情况，
测试和评价某项内容是否达到了企业预期的管理目标，这样才能够及时的发现以及解决
企业内部控制制度实施过程中产生的问题。   

5 结论

 

     建立严密、健全以及科学的企业内部控制的制度是作为现代企业达到降低经营的成本，
提高其经济效益，做到人尽其才和物尽其用的一项长效机制，没有或者不健全的内部控
制制度将使企业发展面临巨大的潜在风险以及危机。所以，企业要重视内部控制的建设，
在不断的改革和完善中稳步发展。   

参考文献 
  ［1］傅鹏.浅谈企业内部控制中的问题及完善措施［J］.会计之友,2006,（6）. 
  ［2］张玮.论企业的内部控制制度［J］.财会研究,2006,（11）.