速动资产，是指可以在较短时期内变现的资产，包括货币资金、交易性金融资产和应

收、预付款项等。另外的流动资产，包括存货、待摊费用、一年内到期的非流动资产和其他

流动资产等，称为非速动资产。

　　

 

（四）现金比率

账务比率

分析时需注意的问题

现金比率＝（货币资金＋交易
性金融资产）/流动负债

现金比率假设现金资产是可偿债资产，表明每 1
元流动负债有多少现金资产作偿债的保障

—

　【小结】从流动比率、速动比率到现金比率，分子包括的内容越来越少（流动资产 速动

—

资产 现金资产）。因此，一般情况下（企业具有货币资金、交易性金融资产、各种应收及

预付款项和之外的其他流动资产），流动比率>速动比率>现金比率。

　　

 

　　（五）现金流量比率

账务比率

分析时需注意的问题

现金流量比率＝经营现

金流量÷流动负债

现金流量比率表明每 1 元流动负债的经营现金流量保
障程度。该比率越高，偿债越有保障。