样是直接与货币打交道,除了要有过硬的出纳业务知识以外,还必须具备良好的财经法纪素

养和职业道德修养。所不同的是,他们一般工作在经济活动的第一线,各种票据和货币资金

的收入,特别是货币资金的收入,通常是由他们转交给专职出纳的;另外,他们的工作过程是

收入、保管、核对与上交,一般不专门设置账户进行核算。所以,也可以说,收款员(收银员)是

出纳(会计)机构的派出人员,他们是各单位出纳队伍中的一员,他们的工作是整个出纳工作

的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训,应从广义角度综合考虑。狭义的出纳

 

人员仅指会计部门的出纳人员。

 

　　

2

 

出纳人员的岗位职责

2.1

 

办理现金收支和银行结算业务

　　各单位出纳人员应根据国家《现金管理暂行条例》的规定,具体办理现金的收支业务;对

重大的开支项目,须经过单位领导或会计负责人审核后再办理付款手续。同时应根据《中华

人民共和国票据法》、

《银行支付结算制度》等有关规定,办理银行结算业务。出纳人员办理

相关业务时,做到知法、懂法、守法,现金的收支符合有关规定和相关的手续,在此基础上还

 

要保证收支、核算的及时性。

　　

2.2 登记现金、银行存款日记账,

 

编制日报表和调节表

　　出纳人员根据已经编制的收、付款凭证,经其他会计人员审核无误后,逐笔序时登记现

金和银行存款日记账,每日终了应结出余额。银行存款账面余额,要定期与银行对账单进行

“

”

核对。月终应及时编制 银行存款余额调节表 ,使账面余额与对账单上余额相符。现金账面

余额应与库存现金核对,使其账实相符。对于现金业务和银行收支业务较多的单位,也可以

编制现金、银行存款日报、旬报表,

 

以反映现金和银行存款的收、支、存情况。

2.3

 

保证现金、有价证券、空白支票、印章的安全和完整

　　出纳人员不仅负责登记现金日记账,而且负责保管现金。有些单位的有价证券如同库

券、债券等也应由出纳人员负责保管。因此出纳人员应根据本单位的实际情况建立现金、有

价证券登记薄,便于随时进行核对,保证其安全完整。此外,出纳人员应妥善保管保险柜的钥

匙,在任期间钥匙不离身,不得交给他人保管,对于保险柜的密码严格保密。各单位的空白支

票应由出纳人员从开户银行购买,并将购买后的空白支票登记在支票登记簿中。在支票使